Curso en Asistencia Mutua y Recaudación Ejecutiva Internacional

Detalles

La globalización de los mercados exige una Administración Tributaria capaz de perseguir el crédito público más allá de las fronteras nacionales. El curso sobre Asistencia Mutua y Recaudación Ejecutiva Internacional ofrece una formación técnica de alto nivel, diseñada para que abogados, auditores y gestores dominen los protocolos de cooperación entre Estados para el cobro de deudas bajo el marco de la Directiva 2010/24/UE.

A través de este programa integral, el alumno profundizará en el funcionamiento del Instrumento Uniforme de Ejecución (IUE), la adopción de medidas cautelares internacionales y la mecánica de embargo de bienes y cuentas situados en el extranjero. Aprenderás a gestionar las peticiones de información patrimonial masiva y a navegar por la compleja jerarquía de los Convenios de Doble Imposición y los acuerdos de la OCDE para garantizar la solvencia del crédito fiscal.

El temario aborda con rigor el uso de plataformas digitales de comunicación como el CCN, la protección de datos personales en el intercambio y los criterios de prelación de cobro en subastas internacionales. Esta formación constituye una capacitación estratégica y altamente baremable para opositores a los Cuerpos de Recaudación e Inspección, dotando al profesional de las destrezas necesarias para operar en la vanguardia de la Administración Financiera globalizada actual.

Evaluación

El sistema de evaluación de nuestros cursos online se basa en la realización de exámenes tipo test, siguiendo el formato habitual de los cursos baremables para oposiciones y concursos de méritos.

Al finalizar cada módulo o bloque de contenido, el alumnado deberá completar un cuestionario tipo test, diseñado para comprobar la correcta asimilación de los conocimientos adquiridos durante el curso.

Para superar la formación, será necesario alcanzar el porcentaje mínimo de respuestas correctas establecido en cada prueba. El sistema permite realizar varios intentos, facilitando el aprendizaje progresivo y la mejora de resultados.

Los exámenes tipo test están elaborados conforme a criterios formativos y orientados a reforzar los contenidos más relevantes, ayudando además a familiarizarse con el formato habitual de evaluación en oposiciones.

Una vez superado el curso, se expedirá el correspondiente certificado acreditativo, válido como mérito en oposiciones, bolsas de empleo y concursos-oposición dentro de la Administración Pública, conforme a la normativa vigente.

Metodología

Nuestros cursos se imparten en modalidad 100% online, diseñados para facilitar una formación flexible, accesible y compatible con la preparación de oposiciones y la mejora del baremo de méritos.

La metodología está orientada a un aprendizaje práctico, actualizado y enfocado a la realidad de la Administración Pública, permitiendo al alumnado adquirir competencias aplicables en su ámbito profesional. Todos los contenidos están estructurados de forma clara y progresiva, facilitando el estudio autónomo y eficaz.

A través de nuestra plataforma de teleformación, el alumnado tendrá acceso a materiales didácticos completos, recursos descargables, contenidos actualizados y actividades prácticas, adaptadas a los requisitos habituales de los cursos baremables para oposiciones.

El sistema de aprendizaje está diseñado para que el estudiante avance a su propio ritmo, con acceso disponible las 24 horas. Además, contará con soporte tutorial, garantizando la resolución de dudas durante todo el proceso formativo.

Esta metodología permite obtener una formación de calidad, válida para sumar puntos en oposiciones, bolsas de empleo y concursos de méritos en la Administración Pública.

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Temario

Normativa internacional y comunitaria:
1. La Directiva 2010/24/UE como pilar de la recaudación en la Unión Europea.
2. El Convenio Multilateral de Asistencia Mutua Administrativa de la OCDE/G20.
3. Regulaciones específicas en los Convenios de Doble Imposición (CDI).
4. Ámbito de aplicación: impuestos, derechos, recargos, intereses y multas.
Órganos de enlace y competencia:
1. Funciones de la Oficina Central de Enlace (CLO) de la AEAT en España.
2. El papel de la Dirección General de Tributos en la interpretación normativa.
3. Intercambio de información relevante para la ejecución del cobro exterior.
4. La figura del funcionario de contacto y la coordinación técnica operativa.
Principios y límites de la asistencia:
1. Principio de reciprocidad entre los Estados requirente y requerido.
2. Protección de datos y confidencialidad en el flujo de información internacional.
3. Umbrales mínimos de cuantía para la admisión de solicitudes de cobro.
4. Plazos de prescripción aplicables según la legislación del Estado requirente.

El Instrumento Uniforme de Ejecución:
1. Naturaleza y efectos del Instrumento Uniforme en el ordenamiento nacional.
2. Requisitos de validez: identificación del deudor y cuantía detallada.
3. Equivalencia jurídica del IUE con la providencia de apremio española.
4. Traducibilidad y notificación del título al obligado tributario residente.
Peticiones de información para el cobro:
1. Solicitudes masivas de localización de bienes y derechos en el extranjero.
2. Acceso a registros de la propiedad y mercantiles de otros Estados.
3. Investigación de cuentas bancarias y activos financieros transfronterizos.
4. Uso del estándar CRS para la detección de solvencia internacional.
Impugnación y conflictos del título:
1. Competencia exclusiva del Estado requirente para resolver sobre el fondo.
2. Suspensión del procedimiento ante la impugnación del título en origen.
3. Comunicación de las resoluciones judiciales que afecten a la cuantía.
4. Causas de denegación de la petición por infracción del orden público.

Iniciación y medidas de apremio:
1. Aceptación formal de la solicitud de cobro por la Administración española.
2. Notificación del IUE al deudor residente junto con los plazos de ingreso.
3. Aplicación de los recargos de apremio según la Ley General Tributaria.
4. Inicio de la vía de ejecución forzosa sobre bienes situados en España.
Medidas cautelares internacionales:
1. Solicitud de aseguramiento de bienes antes de la firmeza de la deuda.
2. Embargo preventivo de activos ante riesgo de vaciamiento patrimonial.
3. Anotación preventiva de embargo en registros de la propiedad nacionales.
4. Ratificación judicial de las medidas cautelares transfronterizas urgentes.
Embargo de activos financieros y sueldos:
1. Traba de cuentas bancarias de deudores extranjeros en entidades nacionales.
2. Embargo de sueldos y pensiones generadas en España por no residentes.
3. Límites de inembargabilidad aplicables según la ley del Estado de ejecución.
4. Procedimiento de transferencia de fondos al Estado miembro requirente.

Traba de bienes fuera de nuestras fronteras:
1. Emisión de solicitudes de embargo desde España a otros Estados miembros.
2. Localización de participaciones sociales en empresas extranjeras del deudor.
3. Captura y precinto de vehículos y maquinaria en territorio internacional.
4. Gestión de la posesión y administración de bienes muebles en el exterior.
Realización de bienes y transferencia:
1. Subasta de bienes inmuebles situados en otros Estados de la Unión.
2. Conversión de divisas y aplicación de los tipos de cambio oficiales.
3. Transferencia neta del producto obtenido a la cuenta del Tesoro español.
4. Criterios de prelación en el cobro frente a acreedores locales extranjeros.
Liquidación de costes y gastos:
1. Determinación de las costas generadas por el Estado que ejecuta la traba.
2. Tratamiento de los gastos de tasación, anuncios y depósitos externos.
3. Acuerdos sobre el reembolso de gastos extraordinarios entre Administraciones.
4. Impacto de las costas en el importe final recuperado por la Hacienda española.

Plataformas de comunicación electrónica:
1. El Sistema de Comunicación Común (CCN) de la Unión Europea.
2. Uso de formularios normalizados para la asistencia mutua (e-forms).
3. Firma electrónica y validación del Instrumento Uniforme Digital.
4. Trazabilidad de los envíos y avisos automáticos de ingresos parciales.
Intercambio de información patrimonial masivo:
1. Sistemas de consulta de bases de datos de deudores transfronterizos.
2. Integración de datos de registros mercantiles y de beneficiarios reales.
3. Uso de la Inteligencia Artificial para el perfilado de deudores externos.
4. Mecanismos de alerta temprana ante movimientos de capital sospechosos.
Control y auditoría del proceso digital:
1. Seguimiento periódico del estado de las peticiones enviadas y recibidas.
2. Seguridad de la información y encriptación de datos sensibles del deudor.
3. Auditoría de los logs de acceso a la información tributaria internacional.
4. Responsabilidad por errores en la información transmitida electrónicamente.

Cooperación en derechos de importación y exportación:
1. Recaudación de deudas derivadas del Código Aduanero de la Unión (CAU).
2. Intercambio de información sobre tramas de fraude en el valor en aduana.
3. Control de los derechos antidumping y compensatorios transfronterizos.
4. Asistencia en la notificación de actas de inspección aduanera externas.
Embargo de mercancías y depósitos aduaneros:
1. Traba de mercancías situadas en recintos aduaneros y zonas francas.
2. Procedimiento de enajenación de bienes bajo control aduanero internacional.
3. Responsabilidad de los agentes de aduanas en el cobro de la deuda.
4. Cooperación con la OLAF en la recuperación de fondos propios de la UE.
Tránsito aduanero y garantías internacionales:
1. Ejecución de garantías por irregularidades en el tránsito comunitario.
2. Comunicación entre las aduanas de partida, tránsito y destino final.
3. Liquidación de derechos en el Estado donde se detecta la irregularidad.
4. Mecanismos de asistencia para la prueba del destino final de bienes.

Reglas de prescripción del derecho al cobro:
1. Primacía de la ley del Estado requirente sobre el plazo de prescripción.
2. Efecto interruptivo de las actuaciones de asistencia mutua en el exterior.
3. Certificación de la vigencia de la deuda para la admisión de la solicitud.
4. Comunicación obligatoria de la interrupción de plazos al Estado requerido.
Caducidad de los procedimientos de asistencia:
1. Plazos máximos de actuación para los órganos de recaudación nacionales.
2. Consecuencias del retraso injustificado en la ejecución de la petición.
3. Efectos de la inactividad del Estado requirente en la actualización de datos.
4. Rehabilitación de peticiones caducadas por aparición de nuevos activos.
La insolvencia y el deudor fallido internacional:
1. Procedimiento de declaración de fallido tras el agotamiento de recursos.
2. Comunicación del resultado infructuoso de la asistencia al Estado origen.
3. Seguimiento de la solvencia del deudor a través de intercambios periódicos.
4. Extinción de la deuda en España por prescripción en el país de origen.

Recursos contra los actos de ejecución en España:
1. Impugnación de las diligencias de embargo dictadas por la AEAT.
2. Motivos de oposición relativos a la forma y procedimiento nacional.
3. Tercerías de dominio y mejor derecho sobre bienes objeto de asistencia.
4. Reclamaciones económico-administrativas contra la gestión recaudatoria.
Controversias sobre el fondo de la deuda:
1. Incompetencia de las autoridades españolas para revisar la deuda externa.
2. Remisión del interesado a los órganos jurisdiccionales del Estado origen.
3. Efectos de la interposición de recursos en origen sobre la ejecución local.
4. Criterios de suspensión automática o bajo garantía del cobro en España.
Responsabilidad patrimonial y errores:
1. Reclamaciones por daños derivados de embargos basados en datos falsos.
2. Responsabilidad del Estado requirente por errores en el Instrumento Uniforme.
3. Compensación de costes judiciales en casos de anulación de la deuda.
4. Jurisprudencia del TJUE sobre los límites de la asistencia mutua.

Organización de la Oficina Central de Enlace (CLO):
1. Gestión de la entrada y salida de expedientes de asistencia mutua.
2. Priorización de solicitudes basada en la cuantía y probabilidad de cobro.
3. Coordinación con las delegaciones regionales para la ejecución material.
4. Elaboración de estadísticas de eficacia y retorno de la cooperación.
Técnicas de investigación de deudores transnacionales:
1. Perfilado de deudores que deslocalizan patrimonio preventivamente.
2. Uso de fuentes abiertas y redes sociales en la localización de activos.
3. Colaboración con unidades de inteligencia financiera (AML/PBC).
4. Detección de sociedades interpuesta en jurisdicciones no cooperadoras.
Mejora continua y asistencia técnica mutua:
1. Participación en foros de la OCDE y la Comisión Europea sobre cobro.
2. Programas de intercambio de funcionarios entre Administraciones fiscales.
3. Desarrollo de nuevas herramientas de comunicación cifrada punto a punto.
4. Conclusiones: la recaudación como pilar de la equidad fiscal global.

Asistencia en el cobro de la economía digital:
1. Retos de la recaudación sobre activos digitales y criptomonedas.
2. Embargo de saldos en pasarelas de pago y monederos electrónicos.
3. Cooperación para el cobro de la Tasa Google y servicios digitales.
4. Identificación de beneficiarios reales en plataformas de e-commerce.
Análisis de expedientes de alta complejidad:
1. Recaudación de deudas vinculadas a delitos fiscales internacionales.
2. Ejecución sobre bienes en proindiviso con cónyuges no residentes.
3. Gestión de deudas de grupos multinacionales en proceso de liquidación.
4. Impacto del Brexit en la asistencia mutua con el Reino Unido.
Perspectivas futuras de la cooperación:
1. Hacia un espacio único europeo de recaudación tributaria.
2. Ampliación de la asistencia a multas de tráfico y sanciones penales.
3. El papel de la Fiscalía Europea en la recuperación de activos.
4. Conclusiones finales: el fin de la impunidad del deudor internacional.

Titulación Certificada

Acreditado por la Universidad Tecnológica Atlántico Mediterráneo

La Universidad Tecnológica Atlántico Mediterráneo (UTAMED) es una institución universitaria privada orientada a la innovación educativa y especializada en formación superior online de última generación. Como “La Universidad Online del Siglo XXI”, UTAMED impulsa un modelo académico flexible, digital y conectado con las necesidades reales del mercado laboral, promoviendo la docencia, la investigación aplicada, la formación continua y la transferencia de conocimiento tecnológico.

UTAMED y Universal Formación trabajan de manera conjunta para ampliar y fortalecer la oferta educativa online, poniendo a disposición del alumnado programas formativos de alta calidad académica y con un enfoque competencial y profesionalizador. Esta colaboración representa una oportunidad para los estudiantes que buscan una formación universitaria moderna, accesible y adaptada a los retos del entorno digital global.

Título expedido

Una vez finalice su programa formativo, le será expedido el Diploma acreditativo por la Universidad Tecnológica Atlántico Mediterráneo (UTAMED). A continuación se muestra un modelo orientativo: