Curso de Desarrollo Profesional en Derivación de Responsabilidad Tributaria: Solidaria y Subsidiaria

Detalles

La derivación de responsabilidad es la herramienta definitiva de la Administración para combatir la insolvencia y garantizar el ingreso del crédito público. El curso de Derivación de Responsabilidad Tributaria: Solidaria y Subsidiaria ofrece una especialización técnica de alto nivel, diseñada para que abogados, asesores fiscales y técnicos de la administración dominen los presupuestos de hecho y los procedimientos que permiten exigir deudas a administradores, sucesores y colaboradores.

A lo largo de este programa integral, el alumno profundizará en la diferencia operativa entre la responsabilidad solidaria (colaboración y ocultación) y la responsabilidad subsidiaria (administradores por cese o negligencia), analizando paso a paso el procedimiento administrativo de declaración, el trámite de audiencia y la adopción de medidas cautelares. Aprenderás a gestionar con seguridad jurídica la sucesión de actividades económicas, el levantamiento del velo y la defensa ante derivaciones de deudas de contratistas y subcontratistas.

El temario aborda con rigor los plazos de prescripción, la impugnación de liquidaciones de origen y el uso de técnicas de Big Data por la AEAT para detectar vaciamientos patrimoniales. Esta formación constituye una capacitación estratégica y altamente baremable para opositores a los Cuerpos de Inspección y Recaudación, dotando al profesional de las destrezas necesarias para navegar en el complejo escenario de la Administración Financiera y el control del fraude societario.

Evaluación

El sistema de evaluación de nuestros cursos online se basa en la realización de exámenes tipo test, siguiendo el formato habitual de los cursos baremables para oposiciones y concursos de méritos.

Al finalizar cada módulo o bloque de contenido, el alumnado deberá completar un cuestionario tipo test, diseñado para comprobar la correcta asimilación de los conocimientos adquiridos durante el curso.

Para superar la formación, será necesario alcanzar el porcentaje mínimo de respuestas correctas establecido en cada prueba. El sistema permite realizar varios intentos, facilitando el aprendizaje progresivo y la mejora de resultados.

Los exámenes tipo test están elaborados conforme a criterios formativos y orientados a reforzar los contenidos más relevantes, ayudando además a familiarizarse con el formato habitual de evaluación en oposiciones.

Una vez superado el curso, se expedirá el correspondiente certificado acreditativo, válido como mérito en oposiciones, bolsas de empleo y concursos-oposición dentro de la Administración Pública, conforme a la normativa vigente.

Metodología

Nuestros cursos se imparten en modalidad 100% online, diseñados para facilitar una formación flexible, accesible y compatible con la preparación de oposiciones y la mejora del baremo de méritos.

La metodología está orientada a un aprendizaje práctico, actualizado y enfocado a la realidad de la Administración Pública, permitiendo al alumnado adquirir competencias aplicables en su ámbito profesional. Todos los contenidos están estructurados de forma clara y progresiva, facilitando el estudio autónomo y eficaz.

A través de nuestra plataforma de teleformación, el alumnado tendrá acceso a materiales didácticos completos, recursos descargables, contenidos actualizados y actividades prácticas, adaptadas a los requisitos habituales de los cursos baremables para oposiciones.

El sistema de aprendizaje está diseñado para que el estudiante avance a su propio ritmo, con acceso disponible las 24 horas. Además, contará con soporte tutorial, garantizando la resolución de dudas durante todo el proceso formativo.

Esta metodología permite obtener una formación de calidad, válida para sumar puntos en oposiciones, bolsas de empleo y concursos de méritos en la Administración Pública.

Mostrar más Mostrar menos

Temario

Configuración jurídica y naturaleza del responsable:
1. El responsable tributario como sujeto pasivo en virtud de la ley (Art. 41 LGT).
2. Diferencia conceptual entre el deudor principal, el responsable y el sucesor.
3. El presupuesto de hecho legalmente definido para el nacimiento de la obligación.
4. Alcance de la responsabilidad: deuda tributaria, recargos e intereses de demora.
5. Exclusión de las sanciones en la derivación, salvo excepciones legales tasadas.
Clasificación y régimen de prelación de la responsabilidad:
1. Responsabilidad subsidiaria: el requisito previo de la declaración de fallido.
2. Responsabilidad solidaria: posibilidad de actuación directa tras el periodo voluntario.
3. La presunción de subsidiariedad en ausencia de mandato legal expreso de solidaridad.
4. Régimen de repetición: derecho del responsable a reclamar al deudor principal.
5. Efectos del pago realizado por un responsable sobre la deuda del resto de obligados.
Garantías y derechos del presunto responsable:
1. Derecho a la audiencia previa y a la puesta de manifiesto del expediente.
2. Capacidad de impugnación del presupuesto de hecho de la derivación de responsabilidad.
3. Posibilidad de cuestionar las liquidaciones del deudor principal que ganaron firmeza.
4. Derecho a solicitar el aplazamiento o fraccionamiento de la deuda derivada.
5. Extinción de la responsabilidad por prescripción, condonación o pago efectivo.

Causantes o colaboradores en infracciones tributarias (Art. 42.1.a):
1. Requisitos: existencia de una infracción previa y participación activa del tercero.
2. El elemento subjetivo: dolo o negligencia en la colaboración del ilícito.
3. Extensión de la responsabilidad a las sanciones impuestas al deudor principal.
4. La prueba de la participación del colaborador en el expediente administrativo.
5. Jurisprudencia sobre la responsabilidad de los asesores fiscales como colaboradores.
Responsabilidad por ocultación o transmisión de bienes (Art. 42.2.a):
1. El vaciamiento patrimonial con la finalidad de impedir la traba de embargos.
2. Naturaleza de la responsabilidad: límite del valor de los bienes ocultados.
3. Inclusión de intereses de demora devengados desde la ocultación hasta el acuerdo.
4. Independencia del procedimiento de derivación respecto a la acción pauliana civil.
5. Ocultación mediante sociedades interpuesta o donaciones a familiares vinculados.
Incumplimiento de órdenes de embargo y medidas cautelares:
1. Responsabilidad de entidades financieras por levantar embargos de cuentas.
2. Responsabilidad de pagadores que ignoran diligencias de embargo de créditos.
3. Incumplimiento de las medidas cautelares debidamente notificadas por la AEAT.
4. El presupuesto de hecho de la negligencia en la custodia de los bienes trabados.
5. Cuantificación de la responsabilidad limitada al importe del embargo desatendido.

Administradores ante infracciones tributarias (Art. 43.1.a):
1. Requisito: comisión de una infracción por la persona jurídica administrada.
2. La conducta del administrador: falta de diligencia o participación directa.
3. El concepto de "culpa in vigilando" en la gestión de las obligaciones fiscales.
4. Responsabilidad por no realizar los actos necesarios para el cumplimiento tributario.
5. Eximente por voto en contra o desconocimiento fundado de los acuerdos lesivos.
Responsabilidad por cese de actividades (Art. 43.1.b):
1. El presupuesto de hecho del cese de actividad de la entidad sin liquidación formal.
2. Deber del administrador de acordar la disolución o instar el concurso de acreedores.
3. Existencia de deudas tributarias devengadas y pendientes al momento del cese.
4. Responsabilidad por las obligaciones devengadas con anterioridad al cese efectivo.
5. La prueba del cese de actividad: indicios de inactividad mercantil y censal.
Administradores en procesos de insolvencia y concurso:
1. Responsabilidad por no solicitar la declaración de concurso de acreedores en plazo.
2. Interacción entre la normativa mercantil de sociedades y la responsabilidad fiscal.
3. Impacto de la calificación del concurso como culpable en la derivación de deuda.
4. Suspensión de la derivación administrativa durante la fase común del concurso.
5. Responsabilidad por deudas generadas durante la administración concursal negligente.

Sucesores en la titularidad de actividades económicas (Art. 42.1.c):
1. Concepto de sucesión de empresa: transmisión de activos, personal y clientela.
2. Responsabilidad solidaria por las deudas de la actividad generadas por el anterior titular.
3. El certificado de deudas del Art. 175 LGT como mecanismo de limitación de riesgo.
4. Efecto del certificado: exención de responsabilidad por deudas no certificadas.
5. Sucesión en procesos concursales: la venta de la unidad productiva y sus límites.
Responsabilidad por control de la personalidad jurídica (Art. 42.1.d):
1. La utilización abusiva de la forma societaria para eludir el pago de impuestos.
2. Sociedades que se suceden en el tiempo con idéntica actividad y socios (entidades espejo).
3. El levantamiento del velo administrativo para alcanzar al patrimonio del socio.
4. Indicios: coincidencia de domicilio, medios productivos, marcas y trabajadores.
5. Responsabilidad solidaria de las entidades creadas para defraudar la recaudación.
Responsabilidad de los integrantes de entidades sin personalidad:
1. Responsabilidad solidaria de comuneros en comunidades de bienes y herencias yacentes.
2. Responsabilidad en uniones temporales de empresas (UTE) y agrupaciones de interés.
3. Atribución de la deuda a los partícipes en proporción a su cuota de participación.
4. El carácter de deudor principal de la entidad frente a la responsabilidad del socio.
5. Especialidades en la gestión recaudatoria de entes carentes de personalidad jurídica.

Contratistas y subcontratistas (Art. 43.1.f):
1. Responsabilidad por tributos relativos a la obra o servicio contratado.
2. El certificado específico de contratistas como medio de exoneración legal.
3. Vigencia y validez del certificado durante el periodo de ejecución del contrato.
4. Límite de la responsabilidad a las cuotas de IVA e IRPF de los trabajadores.
5. Mecanismos de control del contratista principal sobre el pago de los subcontratistas.
Entidades que adquieren bienes afectos a la actividad (Art. 43.1.h):
1. Responsabilidad de los adquirentes de bienes que garanticen el pago de la deuda.
2. Afectación de bienes inmuebles en transmisiones sujetas a beneficios fiscales.
3. Responsabilidad por las deudas del transmitente vinculadas al bien objeto de venta.
4. Diferencia entre la responsabilidad tributaria y la afección real del bien inmueble.
5. Derecho a la liberación de la responsabilidad mediante el ingreso del importe pactado.
Responsabilidad de los depositarios de bienes del deudor:
1. Obligación de conservar y no entregar bienes embargados bajo su custodia.
2. Responsabilidad subsidiaria por la pérdida o menoscabo del valor de los bienes.
3. Presupuesto de hecho: negligencia grave o dolo en la custodia de los activos.
4. Diferencia con la responsabilidad penal por desobediencia o malversación.
5. Cálculo de la indemnización de daños y perjuicios a favor de la Hacienda Pública.

Iniciación y medidas cautelares en el expediente:
1. Acuerdo de inicio del procedimiento de derivación de responsabilidad tributaria.
2. Notificación del acuerdo al presunto responsable y apertura de plazo de alegaciones.
3. Adopción de medidas cautelares sobre el patrimonio del presunto responsable.
4. Motivación reforzada del riesgo de insolvencia para el embargo preventivo.
5. Suspensión automática del procedimiento por la presentación de garantías.
Instrucción, prueba y puesta de manifiesto:
1. Carga de la prueba: obligación de la Administración de acreditar el presupuesto de hecho.
2. Puesta de manifiesto del expediente administrativo al interesado para su examen.
3. Aportación de pruebas, documentos y justificaciones por parte del responsable.
4. Práctica de la prueba pericial o testifical en el marco del procedimiento.
5. Valoración de la prueba y propuesta de resolución debidamente motivada.
El acto administrativo de declaración de responsabilidad:
1. Contenido del acuerdo: fijación de la cuantía, hechos y fundamentos de derecho.
2. Notificación de la resolución y apertura del periodo voluntario de pago (Art. 62.5).
3. Efectos de la declaración de responsabilidad sobre el cómputo de la prescripción.
4. Recursos procedentes contra el acuerdo de derivación en vía administrativa.
5. Finalización del procedimiento por caducidad tras el transcurso de seis meses.

Pago en periodo voluntario y recargos:
1. Plazos de ingreso de la deuda derivada tras la notificación de la resolución.
2. Aplicación de los recargos del periodo ejecutivo ante la falta de pago en plazo.
3. Reducciones por pronto pago y conformidad aplicables a las sanciones derivadas.
4. Uso del NRC para la validación telemática del ingreso de la responsabilidad.
5. Compensación de deudas del responsable con créditos reconocidos a su favor.
Suspensión de la ejecución de la deuda derivada:
1. Suspensión automática en vía de recurso mediante aval o fianza bancaria.
2. Suspensión por perjuicios de difícil reparación con garantías alternativas.
3. Efecto de la impugnación de la liquidación de origen sobre la deuda derivada.
4. La solicitud de suspensión sin garantía por errores materiales manifiestos.
5. Ejecución de las garantías aportadas ante la firmeza del acuerdo de derivación.
Vigilancia patrimonial y declaración de insolvencia:
1. Investigación de los bienes del responsable una vez agotada la vía voluntaria.
2. Diligencias de embargo de cuentas, salarios y fincas del responsable declarado.
3. Declaración de crédito incobrable y responsable fallido por falta de activos.
4. Seguimiento periódico de la solvencia del responsable durante el plazo prescriptivo.
5. Rehabilitación del crédito tributario ante la aparición de nuevos bienes o herencias.

Recursos en vía administrativa y económico-administrativa:
1. Recurso de reposición potestativo ante el órgano que dictó la derivación.
2. Reclamación Económico-Administrativa ante el TEAR o TEAC competente.
3. Motivos de impugnación relativos a la forma y al fondo de la derivación.
4. Impugnación de las liquidaciones que dieron lugar a la responsabilidad.
5. Anulación del acuerdo por falta de motivación o indefensión del responsable.
La vía contencioso-administrativa ante los Tribunales:
1. Interposición de demanda judicial tras el agotamiento de la vía administrativa.
2. Práctica de la prueba judicial sobre la inexistencia de culpa o negligencia.
3. Medidas cautelares judiciales de suspensión de la ejecución del cobro.
4. Jurisprudencia del Tribunal Supremo sobre los límites de la derivación.
5. Condena en costas y efectos de la sentencia firme sobre la deuda tributaria.
Prescripción de la acción para derivar responsabilidad:
1. Plazo de cuatro años para que la Administración inicie la derivación.
2. Dies a quo: momento en que se declara fallido al deudor principal (subsidiaria).
3. Dies a quo en solidaria: finalización del periodo voluntario del deudor principal.
4. Interrupción de la prescripción por actuaciones de cobro dirigidas al responsable.
5. Efecto de la interrupción de la prescripción del deudor principal sobre el responsable.

Responsabilidad en el marco del Delito Fiscal:
1. Derivación de responsabilidad civil derivada de delito contra la Hacienda Pública.
2. Responsabilidad solidaria de los partícipes en la trama de defraudación penal.
3. Especialidades en la liquidación y cobro de la deuda vinculada a delito.
4. Interacción entre el proceso penal y el procedimiento administrativo de derivación.
5. Efecto de la sentencia penal condenatoria sobre el patrimonio de los responsables.
Responsabilidad en grupos de sociedades y consolidación:
1. Responsabilidad solidaria de las sociedades integrantes de un grupo fiscal.
2. La sociedad dominante como representante y responsable del pago de la cuota.
3. Derivación de deudas individuales de las filiales a la sociedad matriz.
4. Control de los flujos de tesorería y facturación interna en la derivación.
5. Impacto de la disolución del grupo en la responsabilidad de los antiguos miembros.
Sucesión mortis causa y responsabilidad de herederos:
1. Transmisión de las deudas tributarias pendientes del fallecido a sus sucesores.
2. Diferencia entre la condición de sucesor y la de responsable tributario.
3. Aceptación de la herencia a beneficio de inventario y limitación de deudas.
4. Tratamiento de las sanciones del fallecido: principio de personalidad de la pena.
5. Procedimiento de recaudación dirigido contra la herencia yacente y herederos.

Investigación patrimonial y Big Data:
1. Uso de herramientas de minería de datos para detectar vinculaciones ocultas.
2. Rastreo automatizado de transmisiones de propiedad en registros públicos.
3. Análisis de redes societarias y detección de administradores de hecho.
4. Detección de incongruencias entre el estilo de vida y los ingresos declarados.
5. Cruces de información internacional (CRS/DAC) para localizar bienes extranjeros.
Sede Electrónica y gestión del expediente digital:
1. Notificación electrónica obligatoria de los acuerdos de derivación de responsabilidad.
2. Acceso del responsable al expediente foliado digitalmente para alegaciones.
3. Presentación telemática de garantías y solicitudes de suspensión de pago.
4. Uso del Código Seguro de Verificación (CSV) en los acuerdos de derivación.
5. Consulta del estado de tramitación y deudas pendientes del responsable.
Ética y cumplimiento en la derivación:
1. Protección de datos de carácter personal en los expedientes de responsabilidad.
2. El principio de proporcionalidad en la adopción de medidas de embargo preventivo.
3. Prevención de la responsabilidad mediante auditorías de riesgos fiscales (Compliance).
4. Transparencia en la publicación de listas de deudores y responsables declarados.
5. Conclusiones: la derivación como pilar de la justicia y equidad tributaria.

Titulación Certificada

Acreditado por la Universidad Tecnológica Atlántico Mediterráneo

La Universidad Tecnológica Atlántico Mediterráneo (UTAMED) es una institución universitaria privada orientada a la innovación educativa y especializada en formación superior online de última generación. Como “La Universidad Online del Siglo XXI”, UTAMED impulsa un modelo académico flexible, digital y conectado con las necesidades reales del mercado laboral, promoviendo la docencia, la investigación aplicada, la formación continua y la transferencia de conocimiento tecnológico.

UTAMED y Universal Formación trabajan de manera conjunta para ampliar y fortalecer la oferta educativa online, poniendo a disposición del alumnado programas formativos de alta calidad académica y con un enfoque competencial y profesionalizador. Esta colaboración representa una oportunidad para los estudiantes que buscan una formación universitaria moderna, accesible y adaptada a los retos del entorno digital global.

Título expedido

Una vez finalice su programa formativo, le será expedido el Diploma acreditativo por la Universidad Tecnológica Atlántico Mediterráneo (UTAMED). A continuación se muestra un modelo orientativo: