Curso de Desarrollo Profesional en Gestión Integral del Procedimiento de Apremio y Ejecución Forzosa

Detalles

La fase de recaudación ejecutiva es el motor que garantiza la efectividad del sistema tributario y la recuperación de la deuda pública pendiente. El curso de Gestión Integral del Procedimiento de Apremio y Ejecución Forzosa proporciona una especialización técnica de máximo nivel, diseñada para que abogados, asesores y gestores de la administración dominen la operativa de los embargos y la realización de activos siguiendo la Ley General Tributaria.

A lo largo de este programa integral, el alumno profundizará en el ciclo completo de la vía de apremio: desde el devengo de los recargos y la notificación de la providencia, hasta el embargo telemático de cuentas, salarios y la traba registral de inmuebles. Aprenderás a gestionar con seguridad jurídica las subastas electrónicas del BOE, la derivación de responsabilidad a administradores y la defensa ante embargos mediante tercerías de dominio y mejor derecho.

El temario aborda con rigor el tratamiento del deudor fallido, la insolvencia y el uso de las herramientas digitales de la AEAT para la investigación patrimonial. Esta formación constituye una capacitación altamente estratégica y baremable para opositores a los Cuerpos de Recaudación y Agentes de Hacienda, dotando al profesional de las destrezas necesarias para garantizar el cumplimiento del crédito público en el marco de la Administración Digital contemporánea.

Evaluación

El sistema de evaluación de nuestros cursos online se basa en la realización de exámenes tipo test, siguiendo el formato habitual de los cursos baremables para oposiciones y concursos de méritos.

Al finalizar cada módulo o bloque de contenido, el alumnado deberá completar un cuestionario tipo test, diseñado para comprobar la correcta asimilación de los conocimientos adquiridos durante el curso.

Para superar la formación, será necesario alcanzar el porcentaje mínimo de respuestas correctas establecido en cada prueba. El sistema permite realizar varios intentos, facilitando el aprendizaje progresivo y la mejora de resultados.

Los exámenes tipo test están elaborados conforme a criterios formativos y orientados a reforzar los contenidos más relevantes, ayudando además a familiarizarse con el formato habitual de evaluación en oposiciones.

Una vez superado el curso, se expedirá el correspondiente certificado acreditativo, válido como mérito en oposiciones, bolsas de empleo y concursos-oposición dentro de la Administración Pública, conforme a la normativa vigente.

Metodología

Nuestros cursos se imparten en modalidad 100% online, diseñados para facilitar una formación flexible, accesible y compatible con la preparación de oposiciones y la mejora del baremo de méritos.

La metodología está orientada a un aprendizaje práctico, actualizado y enfocado a la realidad de la Administración Pública, permitiendo al alumnado adquirir competencias aplicables en su ámbito profesional. Todos los contenidos están estructurados de forma clara y progresiva, facilitando el estudio autónomo y eficaz.

A través de nuestra plataforma de teleformación, el alumnado tendrá acceso a materiales didácticos completos, recursos descargables, contenidos actualizados y actividades prácticas, adaptadas a los requisitos habituales de los cursos baremables para oposiciones.

El sistema de aprendizaje está diseñado para que el estudiante avance a su propio ritmo, con acceso disponible las 24 horas. Además, contará con soporte tutorial, garantizando la resolución de dudas durante todo el proceso formativo.

Esta metodología permite obtener una formación de calidad, válida para sumar puntos en oposiciones, bolsas de empleo y concursos de méritos en la Administración Pública.

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Temario

El periodo ejecutivo y el devengo de recargos:
1. Naturaleza jurídica y causas de inicio del periodo ejecutivo de cobro.
2. Diferencia operativa entre el ingreso en voluntaria y en ejecutiva.
3. Recargo ejecutivo del 5%: requisitos de pago previo a la notificación.
4. Recargo de apremio reducido del 10% y plazos del artículo 62.5 LGT.
5. Recargo de apremio ordinario del 20% y devengo de intereses de demora.
La Providencia de Apremio como acto administrativo:
1. Concepto, competencia y requisitos formales de la providencia de apremio.
2. La providencia como título ejecutivo con fuerza de sentencia judicial.
3. Notificación de la providencia: plazos y medios de práctica legal.
4. Advertencia expresa de los recargos y la ejecución del patrimonio.
5. Consecuencias de la falta de notificación del acto de liquidación origen.
Causas tasadas de oposición al apremio:
1. Extinción total de la deuda o prescripción del derecho al cobro.
2. Solicitud de aplazamiento, fraccionamiento o compensación previa.
3. Falta de notificación de la liquidación o error en el título ejecutivo.
4. Suspensión del procedimiento por interposición de recurso con garantía.
5. Impugnación de la providencia: el procedimiento de oposición formal.

Intervención y búsqueda de bienes del deudor:
1. Potestades de investigación patrimonial de los órganos de recaudación.
2. Acceso a bases de datos financieras, registros de propiedad y notariales.
3. Requerimientos de información a terceros y entidades de crédito obligadas.
4. El deber de colaboración del deudor: designación obligatoria de bienes.
5. Consecuencias de la ocultación de bienes y alzamiento de bienes.
Medidas cautelares en la ejecución forzosa:
1. Adopción de medidas cautelares previas para asegurar el cobro futuro.
2. Embargo preventivo de bienes y derechos en supuestos de riesgo de fuga.
3. Anotación preventiva de embargo sin providencia de apremio previa.
4. Límites temporales y ratificación de las medidas cautelares adoptadas.
5. Conversión de las medidas cautelares en embargos definitivos.
Suspensión y paralización de las actuaciones:
1. Suspensión automática por el pago íntegro de la deuda y recargos.
2. Suspensión por interposición de tercerías de dominio o mejor derecho.
3. Efecto del concurso de acreedores sobre la ejecución singular tributaria.
4. Criterios de paralización por solicitud de aplazamiento en vía de apremio.
5. Reanudación de las actuaciones tras la denegación de la suspensión.

Embargo de dinero en efectivo y cuentas bancarias:
1. Diligencia de embargo de dinero en cajas y establecimientos del deudor.
2. Embargo telemático de cuentas a la vista en entidades de depósito.
3. Reglas de embargo en cuentas con pluralidad de titulares y proindivisos.
4. Tratamiento de las retenciones por saldos mínimos e ingresos inembargables.
5. Plazos de retención de 20 días antes del ingreso definitivo en el Tesoro.
Embargo de sueldos, salarios y pensiones:
1. Aplicación de los límites de inembargabilidad del Salario Mínimo (SMI).
2. Escala porcentual del artículo 607 de la Ley de Enjuiciamiento Civil.
3. Embargo de retribuciones variables, bonos y gratificaciones extraordinarias.
4. Notificación al pagador y responsabilidad en el incumplimiento de la traba.
5. Tratamiento de las cuotas de préstamos previos sobre la nómina embargada.
Embargo de créditos y terminales de pago (TPV):
1. Embargo de créditos comerciales por ventas o prestaciones de servicios.
2. Notificación a los clientes del deudor y obligación de pago a la AEAT.
3. Embargo de los ingresos diarios procesados a través de datáfonos y TPV.
4. Embargo de devoluciones de impuestos estatales y locales reconocidas.
5. Compensación de oficio de la deuda con créditos a favor del obligado.

Embargo de valores mobiliarios y participaciones:
1. Traba de acciones y participaciones en sociedades cotizadas y no cotizadas.
2. Notificación a la entidad emisora y al registro de anotaciones en cuenta.
3. Embargo de dividendos, intereses y rendimientos derivados de los valores.
4. Administración judicial de participaciones sociales en empresas del deudor.
5. Derecho de adquisición preferente de los socios ante el embargo.
Embargo de vehículos de motor y maquinaria:
1. Diligencia de embargo y anotación en el Registro de Bienes Muebles.
2. Comunicación telemática a la DGT para la prohibición de transferencia.
3. Orden de captura, precinto y depósito del vehículo por fuerzas de seguridad.
4. Nombramiento de depositario y obligaciones de conservación del bien.
5. Valoración de mercado y depreciación por uso de vehículos embargados.
Embargo de otros bienes muebles y joyas:
1. Embargo de metales preciosos, joyería, piedras preciosas y objetos de arte.
2. Traba sobre mobiliario, maquinaria industrial y equipos informáticos.
3. Uso de peritos tasadores para la valoración de bienes de difícil tasación.
4. Depósito físico en cajas de seguridad o almacenes autorizados.
5. Bienes inembargables: mobiliario doméstico y herramientas profesionales.

Procedimiento de traba de fincas y locales:
1. Identificación registral y catastral del inmueble objeto de embargo.
2. Emisión del mandamiento de embargo para el Registro de la Propiedad.
3. Anotación preventiva de embargo: efectos frente a terceros adquirentes.
4. Notificación preceptiva al cónyuge del deudor en caso de bienes gananciales.
5. Notificación a los copropietarios y titulares de cargas posteriores.
Cargas, gravámenes y valoración del inmueble:
1. Solicitud de certificación de dominio y cargas al Registrador.
2. Determinación de las cargas preferentes que minoran el valor del bien.
3. Procedimiento administrativo de valoración pericial del inmueble.
4. Derecho del deudor a presentar tasación pericial contradictoria.
5. Cálculo del tipo de subasta tras minorar las cargas y gravámenes previos.
Embargo de derechos reales y establecimientos:
1. Embargo de derechos de usufructo, nuda propiedad y servidumbres.
2. Embargo de establecimientos mercantiles: la intervención de caja.
3. Funciones del interventor o administrador judicial del negocio embargado.
4. Embargo de concesiones administrativas y derechos de explotación.
5. Impacto del embargo sobre los contratos de arrendamiento vigentes.

Preparación y convocatoria de la subasta:
1. Acuerdo de enajenación y formación de lotes de bienes embargados.
2. Publicación de la convocatoria en el Boletín Oficial del Estado (BOE).
3. Anuncio de la subasta en el Portal de Subastas Electrónicas del BOE.
4. Contenido del anuncio: descripción, cargas, tipo y tramos de licitación.
5. Depósitos obligatorios para participar: cuantía y forma de constitución.
Desarrollo de la licitación electrónica:
1. Plazo de 20 días naturales para la presentación de posturas online.
2. Reglas de puja: posturas superiores, iguales o inferiores al tipo.
3. Finalización de la subasta y reserva de posturas para segundas opciones.
4. Adjudicación del bien al mejor postor y plazo para el pago del remate.
5. Efectos del impago del precio de remate: pérdida del depósito inicial.
Adjudicación directa y destino del producto:
1. Supuestos legales para acudir al procedimiento de adjudicación directa.
2. Enajenación a través de empresas especializadas o entidades autorizadas.
3. Aplicación del importe obtenido a la deuda, recargos e intereses.
4. Liquidación de las costas del procedimiento de embargo y venta.
5. Devolución del sobrante al obligado tributario o acreedores posteriores.

Tercería de dominio en la ejecución:
1. Concepto y finalidad: protección del propietario ajeno a la deuda.
2. Requisitos de interposición: prueba documental fehaciente de propiedad.
3. Efecto suspensivo de la tercería sobre la enajenación del bien concreto.
4. Resolución administrativa de la tercería y posterior vía judicial.
5. Levantamiento del embargo ante la estimación de la tercería de dominio.
Tercería de mejor derecho:
1. Preferencia de cobro de otros acreedores sobre el producto de la venta.
2. Acreditación del crédito privilegiado (hipotecario, laboral, etc.).
3. Tramitación de la tercería sin suspensión de la enajenación del bien.
4. Consignación del importe obtenido hasta la resolución de la preferencia.
5. Orden legal de prelación de créditos y pago al acreedor preferente.
Adjudicación de bienes al Estado:
1. Supuestos de subasta desierta sin postores ni adjudicación directa.
2. Facultad de la Administración para adjudicarse el bien por el débito.
3. Límites a la adjudicación: el 75% del tipo de subasta o la deuda.
4. Formalización de la adjudicación y transmisión de la titularidad pública.
5. Cancelación de cargas posteriores y mantenimiento de las preferentes.

Responsabilidad solidaria en la recaudación:
1. Causas de responsabilidad solidaria: colaboración en la ocultación.
2. Responsabilidad por incumplimiento de órdenes de embargo de terceros.
3. Procedimiento de declaración de responsabilidad: audiencia e inicio.
4. Alcance de la deuda derivada: principal, recargos e intereses.
5. Notificación de la derivación y apertura del periodo voluntario de pago.
Responsabilidad subsidiaria de administradores:
1. Responsabilidad por cese de actividad sin liquidación de deudas.
2. Responsabilidad por falta de diligencia en el cumplimiento de obligaciones.
3. Requisito previo de declaración de fallido del deudor principal.
4. Actuaciones de investigación sobre el patrimonio del administrador.
5. Recursos y medios de defensa del responsable subsidiario declarado.
Sucesión de la deuda de personas y entidades:
1. Transmisión de deudas tributarias a los herederos y legatarios.
2. Sucesión en deudas de sociedades disueltas y liquidadas.
3. Sucesión en la titularidad o ejercicio de actividades económicas.
4. Procedimiento de comunicación de la sucesión a los nuevos obligados.
5. Responsabilidad de los socios en la liquidación de sociedades de capital.

Declaración de insolvencia y crédito fallido:
1. Concepto de deudor fallido tras el agotamiento de la vía de apremio.
2. Declaración administrativa de insolvencia provisional o definitiva.
3. Efecto de la declaración de fallido: baja provisional en contabilidad.
4. No extinción de la deuda: mantenimiento de la vigilancia patrimonial.
5. Prescripción del derecho al cobro tras la declaración de insolvencia.
Rehabilitación de créditos y derivación posterior:
1. Rehabilitación del crédito ante la aparición de nuevos bienes del deudor.
2. Reanudación de las actuaciones de apremio sin nueva providencia.
3. Procedimiento de derivación de responsabilidad tras el deudor fallido.
4. Interrupción de la prescripción durante el proceso de insolvencia.
5. Control periódico de la solvencia de los deudores dados de baja.
Extinción de deudas por insolvencia firme:
1. Extinción definitiva de la deuda por prescripción tras el estado de fallido.
2. Condonación de deudas en supuestos excepcionales de interés social.
3. Tratamiento de las deudas en procesos de segunda oportunidad.
4. Efecto de la exoneración del pasivo insatisfecho sobre la deuda pública.
5. Conclusiones sobre la eficacia del sistema recaudatorio ejecutivo.

Sistemas informáticos de recaudación:
1. Arquitectura del sistema de gestión recaudatoria de la AEAT.
2. Generación automatizada de providencias y diligencias de embargo.
3. Interconexión telemática con bancos, registros y notarías.
4. Seguimiento online del estado de los embargos y subastas activas.
5. Uso del NRC para la validación y control de ingresos en apremio.
La Sede Electrónica y el deudor:
1. Consulta del detalle de deudas en periodo ejecutivo por el ciudadano.
2. Obtención telemática de cartas de pago y cartas de embargo.
3. Solicitud online de aplazamientos y fraccionamientos de deuda.
4. Presentación telemática de recursos contra actos de recaudación.
5. Suscripción a alertas de notificaciones electrónicas de apremio.
Ética y protección de datos en la ejecución:
1. Deber de sigilo y confidencialidad en el tratamiento de datos fiscales.
2. Protección de los derechos del deudor frente a accesos indebidos.
3. Transparencia en la publicación del listado anual de grandes deudores.
4. Protocolos de actuación ante la brecha digital de deudores vulnerables.
5. Conclusiones: eficacia ejecutiva y respeto a las garantías ciudadanas.

Titulación Certificada

Acreditado por la Universidad Tecnológica Atlántico Mediterráneo

La Universidad Tecnológica Atlántico Mediterráneo (UTAMED) es una institución universitaria privada orientada a la innovación educativa y especializada en formación superior online de última generación. Como “La Universidad Online del Siglo XXI”, UTAMED impulsa un modelo académico flexible, digital y conectado con las necesidades reales del mercado laboral, promoviendo la docencia, la investigación aplicada, la formación continua y la transferencia de conocimiento tecnológico.

UTAMED y Universal Formación trabajan de manera conjunta para ampliar y fortalecer la oferta educativa online, poniendo a disposición del alumnado programas formativos de alta calidad académica y con un enfoque competencial y profesionalizador. Esta colaboración representa una oportunidad para los estudiantes que buscan una formación universitaria moderna, accesible y adaptada a los retos del entorno digital global.

Título expedido

Una vez finalice su programa formativo, le será expedido el Diploma acreditativo por la Universidad Tecnológica Atlántico Mediterráneo (UTAMED). A continuación se muestra un modelo orientativo: