Curso en Intercambio Automático de Información (CRS/FATCA) y Cooperación Administrativa

Detalles

La globalización económica ha impulsado una era de transparencia fiscal sin precedentes donde el intercambio de información es la herramienta clave contra la evasión. El curso de Intercambio Automático de Información (CRS/FATCA) y Cooperación Administrativa ofrece una formación técnica especializada diseñada para que asesores, auditores y profesionales de la Administración dominen los estándares internacionales que han puesto fin al secreto bancario.

A lo largo de este programa integral, el alumno profundizará en el funcionamiento operativo de los estándares CRS (OCDE) y FATCA (EE. UU.), analizando los procedimientos de diligencia debida que deben aplicar las instituciones financieras y la gestión de los modelos de reporte como el 289 y 290. Aprenderás a interpretar las Directivas de Cooperación Administrativa (DAC), desde el intercambio de cuentas financieras hasta el reporte de mecanismos transfronterizos (DAC 6) y criptoactivos (DAC 8).

El temario aborda con rigor la asistencia mutua en la recaudación de deudas fuera de nuestras fronteras, la protección de datos personales y las estrategias de control sobre jurisdicciones no cooperadoras. Esta especialización constituye un mérito altamente estratégico y baremable para opositores a los Cuerpos de Inspección y Técnicos de Hacienda, garantizando que el profesional pueda liderar la fiscalización de patrimonios internacionales en el marco de la Administración Tributaria globalizada actual.

Evaluación

El sistema de evaluación de nuestros cursos online se basa en la realización de exámenes tipo test, siguiendo el formato habitual de los cursos baremables para oposiciones y concursos de méritos.

Al finalizar cada módulo o bloque de contenido, el alumnado deberá completar un cuestionario tipo test, diseñado para comprobar la correcta asimilación de los conocimientos adquiridos durante el curso.

Para superar la formación, será necesario alcanzar el porcentaje mínimo de respuestas correctas establecido en cada prueba. El sistema permite realizar varios intentos, facilitando el aprendizaje progresivo y la mejora de resultados.

Los exámenes tipo test están elaborados conforme a criterios formativos y orientados a reforzar los contenidos más relevantes, ayudando además a familiarizarse con el formato habitual de evaluación en oposiciones.

Una vez superado el curso, se expedirá el correspondiente certificado acreditativo, válido como mérito en oposiciones, bolsas de empleo y concursos-oposición dentro de la Administración Pública, conforme a la normativa vigente.

Metodología

Nuestros cursos se imparten en modalidad 100% online, diseñados para facilitar una formación flexible, accesible y compatible con la preparación de oposiciones y la mejora del baremo de méritos.

La metodología está orientada a un aprendizaje práctico, actualizado y enfocado a la realidad de la Administración Pública, permitiendo al alumnado adquirir competencias aplicables en su ámbito profesional. Todos los contenidos están estructurados de forma clara y progresiva, facilitando el estudio autónomo y eficaz.

A través de nuestra plataforma de teleformación, el alumnado tendrá acceso a materiales didácticos completos, recursos descargables, contenidos actualizados y actividades prácticas, adaptadas a los requisitos habituales de los cursos baremables para oposiciones.

El sistema de aprendizaje está diseñado para que el estudiante avance a su propio ritmo, con acceso disponible las 24 horas. Además, contará con soporte tutorial, garantizando la resolución de dudas durante todo el proceso formativo.

Esta metodología permite obtener una formación de calidad, válida para sumar puntos en oposiciones, bolsas de empleo y concursos de méritos en la Administración Pública.

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Temario

Evolución histórica y lucha contra la opacidad:
1. El fin del secreto bancario tradicional y la presión de la OCDE y el G20.
2. El Foro Global sobre Transparencia e Intercambio de Información.
3. Concepto de intercambio de información previa petición frente al automático.
4. Los estándares de disponibilidad, acceso e intercambio de datos.
Instrumentos jurídicos de cooperación:
1. El Convenio Multilateral de Asistencia Mutua Administrativa (MAC).
2. Los Acuerdos de Intercambio de Información Tributaria (TIEA) bilaterales.
3. Directivas de Cooperación Administrativa (DAC) en la Unión Europea.
4. La red de Convenios de Doble Imposición (CDI) y sus cláusulas de intercambio.
Principios fundamentales del intercambio:
1. Principio de confidencialidad y protección de datos personales transferidos.
2. Limitación de la finalidad: uso exclusivo para fines tributarios y aduaneros.
3. Reciprocidad en el flujo de información entre jurisdicciones firmantes.
4. El estándar de "relevancia previsible" para evitar las expediciones de pesca.

Arquitectura y funcionamiento del CRS:
1. Naturaleza del Common Reporting Standard y su implementación global.
2. El Acuerdo Multilateral entre Autoridades Competentes (MCAA).
3. Sujetos obligados a reportar: Instituciones Financieras (IF) residentes.
4. Criterios de residencia fiscal de las cuentas reportables.
Cuentas reportables y titulares:
1. Definición de cuenta financiera: de depósito, de custodia e intereses.
2. Identificación de Personas Reportables: personas físicas y entidades.
3. Entidades No Financieras (ENF) Pasivas y sus Personas Controladoras.
4. Cuentas excluidas por bajo riesgo de elusión fiscal.
Calendario y flujo de información:
1. Periodicidad anual del intercambio y plazos de reporte a la AEAT.
2. Transmisión masiva de ficheros mediante el Modelo 289 en España.
3. Información intercambiada: saldos, intereses, dividendos y ventas.
4. Mecanismos de validación y calidad del dato en el sistema CRS.

Origen y normativa de la Foreign Account Tax Compliance Act:
1. Objetivo de FATCA: control de la evasión de ciudadanos estadounidenses.
2. Sujeción por nacionalidad (US Persons) frente a sujeción por residencia.
3. Consecuencias del incumplimiento: la retención del 30% en origen.
4. El Acuerdo Intergubernamental (IGA) entre España y Estados Unidos.
Obligaciones de las Instituciones Financieras españolas:
1. Identificación de "indicios de americanidad" en las bases de clientes.
2. Obtención del formulario W-8 o W-9 y el número TIN estadounidense.
3. Registro en el portal del IRS y obtención del número GIIN.
4. Reporte anual de cuentas de US Persons a través del Modelo 290.
Diferencias técnicas entre CRS y FATCA:
1. Sujeción por ciudadanía (FATCA) frente a residencia fiscal (CRS).
2. Umbrales de reporte y exenciones por cuantía de saldo en cuenta.
3. Tratamiento de las instituciones financieras no cooperadoras.
4. Impacto en la banca privada y la gestión de patrimonios internacionales.

Identificación de cuentas preexistentes y nuevas:
1. Procedimientos de revisión de cuentas de personas físicas preexistentes.
2. Criterios de búsqueda electrónica y revisión de expedientes manuales.
3. Diligencia debida reforzada para cuentas de alto valor (> 1M USD).
4. Requisitos de autocertificación para la apertura de cuentas nuevas.
Identificación de Entidades y Controladoras:
1. Clasificación de entidades: Instituciones Financieras frente a ENF.
2. Determinación de la titularidad real y controladoras de ENF Pasivas.
3. Uso de bases de datos de antiblanqueo (AML) para el cumplimiento fiscal.
4. Revisión de estructuras complejas: Trusts y fundaciones opacas.
Monitorización y actualización de datos:
1. Obligación de detectar cambios de circunstancias en el cliente.
2. Plazos para la obtención de nuevas autocertificaciones tras el cambio.
3. Tratamiento de las cuentas documentadas mediante indicios contradictorios.
4. Responsabilidad de las entidades financieras por falta de diligencia.

Intercambio sobre rentas y resoluciones (DAC 1 - DAC 3):
1. Intercambio sobre rendimientos del trabajo y pensiones (DAC 1).
2. Intercambio automático de información sobre cuentas financieras (DAC 2).
3. Transparencia sobre acuerdos previos (Tax Rulings) transfronterizos (DAC 3).
4. Base de datos centralizada de resoluciones tributarias de la UE.
Reporte País por País y Titularidad Real (DAC 4 - DAC 5):
1. Información sobre grupos multinacionales (Country-by-Country - DAC 4).
2. Acceso de la administración fiscal a información de beneficiarios reales (DAC 5).
3. Interconexión con la normativa de prevención del blanqueo de capitales.
4. Uso de los datos de titularidad real en los procedimientos de inspección.
Mecanismos Transfronterizos y Criptoactivos (DAC 6 - DAC 8):
1. Obligación de declarar mecanismos de planificación agresiva (DAC 6).
2. Intercambio sobre operadores de plataformas digitales (DAC 7).
3. El nuevo marco de información para criptoactivos y dinero electrónico (DAC 8).
4. Integración de datos de la economía digital en el control tributario.

Recepción, validación y carga en bases de datos:
1. El sistema de recepción de ficheros internacionales en la AEAT.
2. Procesos de "matching" para asignar rentas a NIF españoles.
3. Integración de la información internacional en el Sistema Zújar.
4. Gestión de discrepancias y errores de identificación de contribuyentes.
Uso de la información en los Datos Fiscales:
1. Volcado de rentas extranjeras en el borrador del IRPF del contribuyente.
2. Avisos proactivos en la Campaña de Renta sobre cuentas en el exterior.
3. Impacto en la declaración de bienes en el extranjero (Modelo 720).
4. Uso de la información para la selección de contribuyentes de riesgo.
Control y seguimiento de rentas no declaradas:
1. Detección de incrementos patrimoniales no justificados mediante CRS.
2. Identificación de dividendos y cánones del exterior no tributados.
3. Verificación de la correcta aplicación de la doble imposición internacional.
4. Requerimientos de información basados en datos recibidos automáticamente.

El procedimiento de petición a medida:
1. Requisitos de la solicitud: identificación y relevancia previsible.
2. Tramitación a través de la Oficina Central de Enlace (CLO).
3. Límites a la petición: agotamiento de fuentes internas de información.
4. Causas de denegación de la petición por el Estado requerido.
Intercambio de información espontáneo:
1. Concepto y supuestos de remisión de información sin petición previa.
2. Detección de reducciones fiscales en un Estado que afectan a otro.
3. Traslados de beneficios a jurisdicciones de baja tributación detectados.
4. Obligaciones del funcionario ante el hallazgo de información relevante.
Presencia de funcionarios en el extranjero y auditorías conjuntas:
1. Participación de agentes de la AEAT en inspecciones en otros países.
2. La figura de las auditorías simultáneas (Simultaneous Tax Examinations).
3. Auditorías conjuntas (Joint Audits) en el marco de la Unión Europea.
4. Intercambio de mejores prácticas y técnicas de investigación forense.

Marco legal de la asistencia en el cobro:
1. La Directiva 2010/24/UE sobre asistencia mutua en la recaudación.
2. El Instrumento Uniforme que permite la ejecución en el extranjero.
3. Tipos de créditos cubiertos: impuestos, derechos, recargos y multas.
4. Condiciones para solicitar la asistencia: umbrales mínimos de deuda.
Medidas cautelares y embargo internacional:
1. Solicitud de medidas cautelares sobre bienes situados en otro Estado.
2. Embargo de cuentas bancarias y activos financieros transfronterizos.
3. Cooperación con registros de la propiedad extranjeros para la traba.
4. Preferencia del crédito público y orden de prelación en el cobro.
Procedimiento y resolución de controversias:
1. Tramitación de la solicitud de cobro por los órganos de recaudación.
2. Impugnación de la deuda: competencia del Estado requirente.
3. Impugnación de los actos de ejecución: competencia del Estado requerido.
4. Transferencia de los fondos recuperados y costes de la asistencia.

Seguridad en el intercambio de información:
1. Estándares técnicos de encriptación en la transmisión de datos.
2. El Sistema de Comunicación Común (CCN) de la Unión Europea.
3. Control de acceso a la información recibida dentro de la AEAT.
4. Auditorías de la OCDE sobre la seguridad de los sistemas nacionales.
Derechos del interesado y RGPD:
1. Derecho a la información sobre el intercambio de sus datos.
2. Limitaciones al derecho de acceso y oposición por fines de inspección.
3. Rectificación de datos erróneos recibidos de otras jurisdicciones.
4. Responsabilidad administrativa por el mal uso de la información cedida.
El secreto profesional y la dispensa de informar:
1. Límites del privilegio profesional de abogados y asesores (DAC 6).
2. Jurisprudencia del TJUE sobre el secreto profesional y transparencia.
3. Obligación de comunicación de la dispensa al resto de intermediarios.
4. Sanciones por el incumplimiento de las obligaciones de información.

Estrategias frente a Paraísos Fiscales:
1. Criterios de la lista de la UE de jurisdicciones no cooperadoras.
2. Impacto de la falta de intercambio automático en la calificación.
3. Medidas defensivas: retenciones incrementadas y regímenes CFC.
4. Presunción de rentas por la falta de transparencia informativa.
Cooperación en la lucha contra el blanqueo (AML):
1. Sinergias entre la información fiscal (CRS) y la financiera (AML).
2. Uso del intercambio automático para detectar delitos precedentes.
3. Colaboración con el SEPBLAC y unidades de inteligencia financiera.
4. Identificación de estructuras de titularidad opaca en el extranjero.
El futuro del intercambio de información:
1. Ampliación del intercambio a inmuebles y otros activos tangibles.
2. Uso de Inteligencia Artificial para el análisis masivo de datos CRS.
3. Hacia un registro global de activos financieros y patrimoniales.
4. Conclusiones: la transparencia como pilar de la justicia tributaria.

Titulación Certificada

Acreditado por la Universidad Tecnológica Atlántico Mediterráneo

La Universidad Tecnológica Atlántico Mediterráneo (UTAMED) es una institución universitaria privada orientada a la innovación educativa y especializada en formación superior online de última generación. Como “La Universidad Online del Siglo XXI”, UTAMED impulsa un modelo académico flexible, digital y conectado con las necesidades reales del mercado laboral, promoviendo la docencia, la investigación aplicada, la formación continua y la transferencia de conocimiento tecnológico.

UTAMED y Universal Formación trabajan de manera conjunta para ampliar y fortalecer la oferta educativa online, poniendo a disposición del alumnado programas formativos de alta calidad académica y con un enfoque competencial y profesionalizador. Esta colaboración representa una oportunidad para los estudiantes que buscan una formación universitaria moderna, accesible y adaptada a los retos del entorno digital global.

Título expedido

Una vez finalice su programa formativo, le será expedido el Diploma acreditativo por la Universidad Tecnológica Atlántico Mediterráneo (UTAMED). A continuación se muestra un modelo orientativo: