Curso en Tributación Autonómica: ITP y AJD, Sucesiones y Donaciones

Detalles

La gestión de los impuestos cedidos es uno de los ámbitos más dinámicos y complejos de la fiscalidad española, debido a la diversidad legislativa entre Comunidades Autónomas. El curso de Tributación Autonómica: ITP y AJD, Sucesiones y Donaciones ofrece una capacitación técnica integral diseñada para que abogados, asesores y gestores dominen la liquidación y optimización de estos tributos con absoluta seguridad jurídica.

A lo largo de este programa, el alumno profundizará en la aplicación del nuevo Valor de Referencia de Catastro, la delimitación entre IVA e ITP, y el complejo cálculo del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones. Aprenderás a gestionar los beneficios fiscales para la empresa familiar, las bonificaciones por parentesco y los puntos de conexión que determinan la competencia territorial, analizando también la tributación de no residentes tras las sentencias de la Unión Europea.

El temario aborda con rigor los procedimientos de comprobación de valores, la Tasación Pericial Contradictoria y las estrategias de planificación sucesoria más eficientes. Esta formación constituye una preparación altamente estratégica y baremable para profesionales que operan en despachos multidisciplinares y para opositores a los Cuerpos de Hacienda de las Comunidades Autónomas, garantizando el éxito en la gestión de las transmisiones patrimoniales y la protección de los legados familiares.

Evaluación

El sistema de evaluación de nuestros cursos online se basa en la realización de exámenes tipo test, siguiendo el formato habitual de los cursos baremables para oposiciones y concursos de méritos.

Al finalizar cada módulo o bloque de contenido, el alumnado deberá completar un cuestionario tipo test, diseñado para comprobar la correcta asimilación de los conocimientos adquiridos durante el curso.

Para superar la formación, será necesario alcanzar el porcentaje mínimo de respuestas correctas establecido en cada prueba. El sistema permite realizar varios intentos, facilitando el aprendizaje progresivo y la mejora de resultados.

Los exámenes tipo test están elaborados conforme a criterios formativos y orientados a reforzar los contenidos más relevantes, ayudando además a familiarizarse con el formato habitual de evaluación en oposiciones.

Una vez superado el curso, se expedirá el correspondiente certificado acreditativo, válido como mérito en oposiciones, bolsas de empleo y concursos-oposición dentro de la Administración Pública, conforme a la normativa vigente.

Metodología

Nuestros cursos se imparten en modalidad 100% online, diseñados para facilitar una formación flexible, accesible y compatible con la preparación de oposiciones y la mejora del baremo de méritos.

La metodología está orientada a un aprendizaje práctico, actualizado y enfocado a la realidad de la Administración Pública, permitiendo al alumnado adquirir competencias aplicables en su ámbito profesional. Todos los contenidos están estructurados de forma clara y progresiva, facilitando el estudio autónomo y eficaz.

A través de nuestra plataforma de teleformación, el alumnado tendrá acceso a materiales didácticos completos, recursos descargables, contenidos actualizados y actividades prácticas, adaptadas a los requisitos habituales de los cursos baremables para oposiciones.

El sistema de aprendizaje está diseñado para que el estudiante avance a su propio ritmo, con acceso disponible las 24 horas. Además, contará con soporte tutorial, garantizando la resolución de dudas durante todo el proceso formativo.

Esta metodología permite obtener una formación de calidad, válida para sumar puntos en oposiciones, bolsas de empleo y concursos de méritos en la Administración Pública.

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Temario

Hecho imponible y delimitación del tributo:
1. Transmisiones onerosas por actos ínter vivos de toda clase de bienes.
2. Constitución de derechos reales, fianzas, arrendamientos y pensiones.
3. Incompatibilidad entre el IVA y las Transmisiones Patrimoniales Onerosas.
4. La regla de cierre: sujeción a TPO de operaciones no sujetas a IVA.
Base imponible y el Valor de Referencia de Catastro:
1. Concepto de valor de mercado frente al valor declarado por las partes.
2. Mecánica de aplicación del Valor de Referencia de Catastro como base mínima.
3. Impugnación del Valor de Referencia: procedimientos y carga de la prueba.
4. Deducción de cargas y gravámenes para la determinación de la base líquida.
Tipos de gravamen y beneficios fiscales autonómicos:
1. Escala general de tipos aplicables a bienes muebles e inmuebles.
2. Tipos reducidos para vivienda habitual de familias numerosas y jóvenes.
3. Bonificaciones para la adquisición de viviendas en zonas rurales despobladas.
4. Exenciones en la transmisión de vehículos eléctricos y movilidad sostenible.

Hecho imponible en el ámbito mercantil:
1. Constitución de sociedades, aumento y disminución de capital social.
2. Disolución de sociedades y liquidación del patrimonio social a socios.
3. Traslado de la sede de dirección efectiva o domicilio social a España.
4. Aportaciones de los socios que no supongan un aumento de capital.
Sujeto pasivo y base imponible en OS:
1. La sociedad como sujeto pasivo en la constitución y ampliación.
2. Los socios como sujetos pasivos en la disminución y disolución societaria.
3. Valoración de las aportaciones: valor nominal frente a valor real de mercado.
4. Base imponible en la reducción de capital con devolución de bienes.
Exenciones y régimen de fusiones:
1. La exención general para la constitución y aumento de capital (desde 2010).
2. Tratamiento de las operaciones de fusión, escisión y canje de valores.
3. Requisitos para la aplicación del régimen de neutralidad fiscal.
4. Incompatibilidad de la modalidad de OS con Transmisiones Patrimoniales.

Documentos notariales y cuota fija:
1. Hecho imponible: escrituras, actas y testimonios notariales.
2. La cuota fija por el papel timbrado: normativa y aplicación práctica.
3. Uso de folios de papel de oficio y su validación administrativa.
4. Requisitos de matriz y copias autorizadas para el devengo del impuesto.
Cuota variable y escrituras con contenido evaluable:
1. Requisitos de evaluabilidad, inscribilidad y no sujeción a otras modalidades.
2. Base imponible: importe nominal, intereses y costas en préstamos hipotecarios.
3. El sujeto pasivo en las hipotecas tras el Real Decreto-ley 17/2018.
4. Tipos de gravamen autonómicos: del 0,5% al 2% según la Comunidad Autónoma.
Documentos mercantiles y administrativos:
1. Letras de cambio, pagarés, bonos y documentos con función de giro.
2. Sujeto pasivo y base imponible en la emisión de documentos mercantiles.
3. Anotaciones preventivas en los Registros Públicos como hecho imponible.
4. Exenciones en documentos administrativos y judiciales específicos.

Hecho imponible y devengo en adquisiciones mortis causa:
1. Adquisición de bienes y derechos por herencia, legado o cualquier título sucesorio.
2. Percepción de cantidades de seguros de vida para caso de fallecimiento.
3. El devengo del impuesto: fecha de fallecimiento del causante.
4. Prórroga de los plazos de presentación: solicitud y devengo de intereses.
Determinación del caudal relicto y masa hereditaria:
1. Inventario de bienes y derechos: valoración por el Valor de Referencia.
2. Adición de bienes por presunciones legales de titularidad previa.
3. Cálculo del ajuar doméstico: la regla del 3% y su impugnación judicial.
4. Bajas y deducciones: cargas, deudas del causante y gastos de última enfermedad.
Base liquidable y reducciones estatales:
1. Reducciones por parentesco: Grupos I, II, III y IV de consanguinidad.
2. Reducción por discapacidad del heredero o legatario.
3. Reducción por la adquisición de la vivienda habitual del fallecido.
4. Reducción por transmisión de la empresa familiar o participaciones sociales.

Hecho imponible y perfeccionamiento de la donación:
1. Adquisición lucrativa ínter vivos de bienes y derechos de cualquier naturaleza.
2. Condonación de deudas con ánimo de liberalidad por parte del acreedor.
3. Donaciones encubiertas en ventas con precio irrisorio (negocio mixto).
4. El devengo: momento en que se produce el acto o contrato de donación.
Base imponible y acumulación de donaciones:
1. Valoración de los bienes donados a fecha de devengo del impuesto.
2. Criterios de acumulación de donaciones entre un mismo donante y donatario.
3. Acumulación de donaciones a la herencia posterior del donante.
4. Impacto de las cargas y deudas asumidas por el donatario (donación onerosa).
Reducciones específicas para donaciones:
1. Reducciones para la donación de metálico destinada a vivienda habitual.
2. Reducción por la donación de metálico para la creación de empresas.
3. Reducción en la donación de participaciones en empresas familiares.
4. Requisitos de mantenimiento de la inversión y límites de patrimonio previo.

Cuota íntegra y coeficientes multiplicadores:
1. Aplicación de la escala de gravamen sobre la base liquidable.
2. Coeficientes multiplicadores en función del patrimonio preexistente.
3. Determinación de la cuota según el grupo de parentesco del adquirente.
4. Cálculo de la cuota íntegra en seguros de vida con pluralidad de beneficiarios.
Bonificaciones autonómicas en la cuota:
1. Bonificaciones del 99% para el Grupo I y II en diversas comunidades.
2. Bonificaciones para el Grupo III (hermanos, tíos, sobrinos) en regiones específicas.
3. Límites a la aplicación de bonificaciones por residencia fiscal efectiva.
4. Deducción por doble imposición internacional en impuestos sobre sucesiones.
Casuística especial en la liquidación:
1. Liquidación de usufructos, nuda propiedad y rentas temporales o vitalicias.
2. Tratamiento fiscal de la extinción del usufructo por fallecimiento.
3. Consolidación del dominio en el nudo propietario: cálculo de la cuota.
4. Sucesiones con sustituciones hereditarias y fideicomisos.

Puntos de conexión en Transmisiones Patrimoniales:
1. Lugar de situación de los bienes inmuebles para la competencia fiscal.
2. Lugar de radicación de los derechos y bienes muebles transmitidos.
3. Criterio del domicilio fiscal del adquirente en casos específicos.
4. Conflictos de territorialidad entre comunidades en operaciones complejas.
Puntos de conexión en Sucesiones y Donaciones:
1. Residencia habitual del causante para determinar la comunidad competente.
2. Regla de los cinco años para el cambio de residencia del fallecido.
3. Residencia del donatario en donaciones de bienes muebles y dinero.
4. Ubicación del inmueble en donaciones de naturaleza inmobiliaria.
Tributación de No Residentes y Sentencias de la UE:
1. Derecho de los no residentes a aplicar la normativa propia de la comunidad.
2. Sentencia del TJUE de 3 de septiembre de 2014 y su impacto legislativo.
3. Liquidación ante la AEAT (Estado) para no residentes sin punto de conexión.
4. Procedimientos de devolución de ingresos indebidos por discriminación previa.

Obligaciones formales y plazos de presentación:
1. Plazo general de 30 días hábiles para ITPAJD desde el devengo.
2. Plazo de 6 meses para Sucesiones desde el fallecimiento del causante.
3. Modelos oficiales de autoliquidación: 600, 620, 650, 651 y 660.
4. Presentación telemática obligatoria y uso de plataformas autonómicas.
Aportación de documentos y anexos:
1. Copia auténtica y simple del documento notarial o contrato privado.
2. Certificado de defunción, últimas voluntades y testamento (Sucesiones).
3. Certificados de saldos bancarios y valoraciones de vehículos (Mobiliario).
4. Justificación de los beneficios fiscales y reducciones aplicadas.
Pago fraccionado y aplazamiento:
1. Solicitud de aplazamiento por falta de liquidez en el caudal relicto.
2. Fraccionamiento del pago en sucesiones de vivienda habitual o negocio.
3. Intereses de demora aplicables a los aplazamientos concedidos.
4. Garantías exigibles para la concesión de beneficios en el pago.

Facultades de comprobación de la Administración:
1. Verificación de las bases imponibles declaradas por el contribuyente.
2. Cotejo con los precios medios de mercado y dictámenes de peritos.
3. Prevalencia del Valor de Referencia Catastral sobre otras tasaciones.
4. Notificación de la propuesta de liquidación y trámite de alegaciones.
Tasación Pericial Contradictoria (TPC):
1. Derecho del obligado a promover la TPC ante una comprobación de valor.
2. Nombramiento de perito tercero dirimente y plazos del procedimiento.
3. Suspensión de la ejecución del impuesto por la solicitud de TPC.
4. Distribución de los honorarios periciales según el resultado de la tasación.
Infracciones y Sanciones Autonómicas:
1. Sanción por falta de presentación o presentación fuera de plazo voluntario.
2. Infracciones por la aplicación indebida de beneficios y reducciones.
3. Ocultación de bienes y derechos en la declaración de sucesiones.
4. Reducciones por conformidad y pronto pago en las actas de inspección.

Estrategias en la transmisión de la Empresa Familiar:
1. Requisitos de la exención en Patrimonio para la reducción en Sucesiones.
2. Ejercicio de funciones de dirección y remuneración del grupo familiar.
3. Mantenimiento de la inversión: plazos y prohibición de enajenación.
4. Impacto del Impuesto de Solidaridad de las Grandes Fortunas.
Optimización en donaciones y pactos sucesorios:
1. La figura del pacto sucesorio en los derechos civiles forales.
2. Donación en vida de nuda propiedad reservándose el usufructo vitalicio.
3. Diferimiento de la ganancia patrimonial en el IRPF del donante.
4. Uso de sociedades patrimoniales y su eficiencia en la transmisión.
Análisis de casos reales y jurisprudencia:
1. Cómputo de la vivienda habitual en proindivisos y multipropiedad.
2. Liquidación de herencias internacionales con bienes en España y el extranjero.
3. Consecuencias fiscales de la renuncia pura y simple frente a la traslativa.
4. Conclusiones: el futuro de la armonización de los impuestos cedidos.

Titulación Certificada

Acreditado por la Universidad Tecnológica Atlántico Mediterráneo

La Universidad Tecnológica Atlántico Mediterráneo (UTAMED) es una institución universitaria privada orientada a la innovación educativa y especializada en formación superior online de última generación. Como “La Universidad Online del Siglo XXI”, UTAMED impulsa un modelo académico flexible, digital y conectado con las necesidades reales del mercado laboral, promoviendo la docencia, la investigación aplicada, la formación continua y la transferencia de conocimiento tecnológico.

UTAMED y Universal Formación trabajan de manera conjunta para ampliar y fortalecer la oferta educativa online, poniendo a disposición del alumnado programas formativos de alta calidad académica y con un enfoque competencial y profesionalizador. Esta colaboración representa una oportunidad para los estudiantes que buscan una formación universitaria moderna, accesible y adaptada a los retos del entorno digital global.

Título expedido

Una vez finalice su programa formativo, le será expedido el Diploma acreditativo por la Universidad Tecnológica Atlántico Mediterráneo (UTAMED). A continuación se muestra un modelo orientativo: