Curso en Resolución de Recursos de Reposición y Reclamaciones Económico-Administrativas

Detalles

La vía administrativa de revisión constituye el mecanismo de control interno más potente de la Hacienda Pública, permitiendo la corrección de actos tributarios sin necesidad de acudir inicialmente a la justicia ordinaria. El curso de Resolución de Recursos de Reposición y Reclamaciones Económico-Administrativas ofrece una capacitación técnica de alto nivel para que abogados, asesores y técnicos dominen los procedimientos de defensa ante la Administración.

A través de este programa integral, el alumno profundizará en la mecánica del recurso de reposición y en la tramitación de las Reclamaciones Económico-Administrativas (REA) ante los tribunales competentes (TEAC, TEAR). Aprenderás a gestionar de forma experta la suspensión de la ejecución de la deuda mediante avales o dispensa de garantías, y a dominar los procedimientos abreviados, las reglas de prueba y los plazos de prescripción que rigen la revisión tributaria.

El temario aborda con rigor el recurso extraordinario de revisión, la declaración de nulidad de pleno derecho y la ejecución material de las resoluciones favorables. Esta formación es un mérito altamente estratégico y baremable para opositores a los Cuerpos de Inspección e Intervención, proporcionando las destrezas necesarias para proteger los derechos de los contribuyentes y garantizar el principio de legalidad en la aplicación de los tributos.

Evaluación

El sistema de evaluación de nuestros cursos online se basa en la realización de exámenes tipo test, siguiendo el formato habitual de los cursos baremables para oposiciones y concursos de méritos.

Al finalizar cada módulo o bloque de contenido, el alumnado deberá completar un cuestionario tipo test, diseñado para comprobar la correcta asimilación de los conocimientos adquiridos durante el curso.

Para superar la formación, será necesario alcanzar el porcentaje mínimo de respuestas correctas establecido en cada prueba. El sistema permite realizar varios intentos, facilitando el aprendizaje progresivo y la mejora de resultados.

Los exámenes tipo test están elaborados conforme a criterios formativos y orientados a reforzar los contenidos más relevantes, ayudando además a familiarizarse con el formato habitual de evaluación en oposiciones.

Una vez superado el curso, se expedirá el correspondiente certificado acreditativo, válido como mérito en oposiciones, bolsas de empleo y concursos-oposición dentro de la Administración Pública, conforme a la normativa vigente.

Metodología

Nuestros cursos se imparten en modalidad 100% online, diseñados para facilitar una formación flexible, accesible y compatible con la preparación de oposiciones y la mejora del baremo de méritos.

La metodología está orientada a un aprendizaje práctico, actualizado y enfocado a la realidad de la Administración Pública, permitiendo al alumnado adquirir competencias aplicables en su ámbito profesional. Todos los contenidos están estructurados de forma clara y progresiva, facilitando el estudio autónomo y eficaz.

A través de nuestra plataforma de teleformación, el alumnado tendrá acceso a materiales didácticos completos, recursos descargables, contenidos actualizados y actividades prácticas, adaptadas a los requisitos habituales de los cursos baremables para oposiciones.

El sistema de aprendizaje está diseñado para que el estudiante avance a su propio ritmo, con acceso disponible las 24 horas. Además, contará con soporte tutorial, garantizando la resolución de dudas durante todo el proceso formativo.

Esta metodología permite obtener una formación de calidad, válida para sumar puntos en oposiciones, bolsas de empleo y concursos de méritos en la Administración Pública.

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Temario

Principios rectores y actos impugnables:
1. Derecho a la tutela administrativa efectiva y principio de legalidad.
2. Actos que ponen fin a la vía administrativa frente a actos de trámite.
3. La impugnabilidad de las liquidaciones provisionales y definitivas.
4. Actos derivados de la gestión, inspección y recaudación de tributos.
Legitimación y representación en los procedimientos:
1. Concepto de interesado y legitimación activa de los obligados tributarios.
2. Supuestos de legitimación de terceros con interés legítimo y directo.
3. La representación legal y voluntaria: acreditación y registro de poderes.
4. Extinción de la legitimación y sucesión en los procedimientos de revisión.
Plazos, notificaciones y cómputo de tiempos:
1. El plazo general de un mes para la interposición de recursos y reclamaciones.
2. Diferencia entre días hábiles y naturales en el ámbito administrativo.
3. Reglas para las notificaciones electrónicas obligatorias y por comparecencia.
4. Efectos de la falta de notificación o notificación defectuosa en los plazos.

Naturaleza, caracteres y objeto del recurso:
1. Carácter potestativo y previo a la vía económico-administrativa.
2. Incompatibilidad de la interposición simultánea de ambos medios de revisión.
3. Órgano competente para resolver: el mismo que dictó el acto impugnado.
4. La finalidad de la reposición: corrección de errores por la propia oficina.
Interposición y tramitación del expediente:
1. Contenido mínimo del escrito de interposición y fundamentación de motivos.
2. Aportación de pruebas y documentos justificativos en el momento inicial.
3. La solicitud de suspensión de la ejecución del acto en el propio recurso.
4. Remisión del expediente al órgano resolutor y actuaciones de instrucción.
Resolución del recurso y efectos:
1. Plazo máximo de un mes para dictar y notificar la resolución expresa.
2. Efectos del silencio administrativo: carácter desestimatorio por vencimiento.
3. Resoluciones estimatorias, desestimatorias e inadmisiones por falta de requisitos.
4. Finalización de la vía de reposición y apertura de la reclamación posterior.

Organización y competencia de los Tribunales:
1. Estructura de los Tribunales Económico-Administrativos (TEAC, TEAR y TEAL).
2. Competencia territorial y funcional según la naturaleza del acto impugnado.
3. Composición de las salas y funciones del vocal, ponente y secretario.
4. El papel de la Sala Especial para la Unificación de Doctrina.
Actos reclamables y acumulación de expedientes:
1. Actos relativos a la aplicación de los tributos y sanciones asociadas.
2. Reclamaciones contra actuaciones de recaudación en periodo de apremio.
3. La acumulación obligatoria y facultativa de reclamaciones conexas.
4. Efectos de la acumulación en el cómputo de plazos y resolución única.
Interposición y primera instancia:
1. Presentación ante el órgano que dictó el acto o directamente ante el Tribunal.
2. El escrito de interposición sin alegaciones (anuncio de reclamación).
3. Plazo de interposición y subsanación de defectos en la presentación.
4. La prejudicialidad penal y civil en el ámbito económico-administrativo.

Puesta de manifiesto y trámite de alegaciones:
1. Remisión del expediente administrativo completo al Tribunal reclamado.
2. Plazo de un mes para formular alegaciones tras el acceso al expediente.
3. Propuesta y práctica de la prueba: medios admitidos y denegación motivada.
4. La audiencia al interesado en supuestos de hechos nuevos o relevantes.
Terminación del procedimiento:
1. Resolución definitiva: estimación total, parcial, desestimación o inadmisión.
2. Anulación del acto por defectos de forma: la retroacción de actuaciones.
3. La caducidad del procedimiento por paralización imputable al interesado.
4. Desistimiento y satisfacción extraprocesal de la pretensión del reclamante.
Ejecución de las resoluciones de los Tribunales:
1. Efectividad inmediata de las resoluciones favorables al contribuyente.
2. Plazos para que los órganos gestores ejecuten la anulación o rectificación.
3. Liquidación de intereses de demora a favor del interesado tras la anulación.
4. Incidente de ejecución ante el incumplimiento de la resolución del Tribunal.

Ámbito de aplicación y umbrales de cuantía:
1. Naturaleza del procedimiento abreviado para agilizar la resolución de REA.
2. Cuantía máxima (6.000 euros en tributos y 1.800 en sanciones) para su uso.
3. Aplicación obligatoria en función de la cuantía acumulada del expediente.
4. Exclusiones del procedimiento abreviado por complejidad de la materia.
Especialidades en la tramitación abreviada:
1. Interposición mediante escrito conjunto de alegaciones y pruebas iniciales.
2. Ausencia del trámite de puesta de manifiesto del expediente posterior.
3. Plazo reducido de resolución: seis meses para notificar el fallo.
4. Competencia de los vocales o ponentes actuando de forma unipersonal.
Resolución y recursos posibles:
1. Carácter definitivo de la resolución en única instancia administrativa.
2. Inexistencia de recurso de alzada ordinario contra resoluciones abreviadas.
3. Posibilidad de interponer recurso extraordinario de revisión en supuestos tasados.
4. Apertura de la vía contencioso-administrativa tras la resolución abreviada.

Suspensión con aportación de garantías:
1. Suspensión automática mediante aval bancario, fianza o seguro de caución.
2. Depósito de dinero en efectivo en la Caja General de Depósitos.
3. Garantía consistente en hipoteca mobiliaria o prenda sobre activos.
4. Cálculo de la cuantía a garantizar: deuda principal más intereses y recargos.
Suspensión con dispensa o garantías alternativas:
1. Solicitud de suspensión alegando perjuicios de difícil o imposible reparación.
2. Aportación de garantías de carácter excepcional e insuficiente liquidez.
3. La dispensa total de garantía: prueba de la carencia absoluta de bienes.
4. Competencia del órgano recaudador para decidir sobre la dispensa o minoración.
Suspensión por errores y efectos procesales:
1. Suspensión sin garantía por error aritmético o material evidente.
2. Mantenimiento de la suspensión durante toda la vía administrativa y judicial.
3. Liquidación de intereses de demora suspensivos tras la resolución denegatoria.
4. Ejecución de la garantía en caso de impago tras la firmeza del acto.

Recurso de alzada ordinario:
1. Interposición ante el TEAC contra resoluciones de los TEAR o TEAL.
2. Plazo de un mes y requisitos de cuantía mínima para su admisión.
3. Motivos de impugnación: infracción del ordenamiento o de la prueba.
4. Resolución por el Pleno o las Salas del Tribunal Económico-Administrativo Central.
Recursos extraordinarios:
1. Recurso extraordinario de revisión: motivos tasados del Art. 244 LGT.
2. Aparición de documentos nuevos de valor esencial tras la resolución.
3. Resolución dictada en virtud de documentos falsos o condena penal.
4. Recurso extraordinario de alzada para la unificación de criterio administrativo.
Recursos en interés de la ley y anulación:
1. Recurso extraordinario para la unificación de doctrina (Director General).
2. Efectos de la unificación: vinculación para toda la Administración Tributaria.
3. El incidente de anulación por indefensión o incongruencia de la resolución.
4. Rectificación de errores materiales cometidos por el propio Tribunal.

Declaración de nulidad de pleno derecho:
1. Causas tasadas de nulidad absoluta en actos de contenido tributario.
2. Dictamen favorable previo del Consejo de Estado o órgano consultivo.
3. Inicio de oficio o a instancia de parte en cualquier momento (imprescriptible).
4. Efectos de la declaración de nulidad sobre los actos derivados posteriores.
Declaración de lesividad y revocación:
1. Declaración de lesividad de actos anulables favorables al interesado.
2. Impugnación judicial por la propia Administración de sus actos lesivos.
3. Revocación de actos dictados en beneficio de la Administración o el interesado.
4. Límites a la revocación: prohibición de dispensa de deuda tributaria.
Rectificación de errores e ingresos indebidos:
1. Rectificación de errores materiales, de hecho o aritméticos de oficio.
2. Procedimiento para la devolución de ingresos indebidos por el obligado.
3. Intereses de demora en las devoluciones: devengo y cálculo automático.
4. Prescripción del derecho a solicitar la devolución de ingresos indebidos.

Medios de prueba y carga probatoria:
1. Aplicación supletoria de la Ley de Enjuiciamiento Civil en materia de prueba.
2. Presunción de certeza de las actas y diligencias de la Inspección.
3. Prueba documental, pericial y testifical: admisibilidad y valoración.
4. La carga de la prueba según la naturaleza de la pretensión del recurrente.
El Expediente Administrativo:
1. Obligación de remisión del expediente completo y foliado al Tribunal.
2. Acceso del interesado al expediente y obtención de copias certificadas.
3. Consecuencias de la remisión incompleta u ocultación de documentos clave.
4. Gestión del expediente electrónico y firma digital de las actuaciones.
Indefensión y vicios de nulidad:
1. Concepto jurídico de indefensión material en el procedimiento de revisión.
2. Incongruencia omisiva o extra petita en las resoluciones del Tribunal.
3. Nulidad de actuaciones por omisión de trámites esenciales de audiencia.
4. Conservación de actos y trámites no afectados por la anulación parcial.

Firmeza del acto y agotamiento de la vía:
1. Actos firmes en vía administrativa: definitivos frente a recursos ordinarios.
2. Interposición del recurso contencioso-administrativo ante la Jurisdicción.
3. Plazo de dos meses para la interposición judicial tras la notificación expresa.
4. Efectos del silencio administrativo en el plazo de interposición judicial.
Doctrina de los Tribunales y Jurisprudencia:
1. Carácter vinculante de la doctrina del TEAC para la Administración.
2. Impacto de las sentencias del Tribunal Supremo en la revisión tributaria.
3. Evolución de la jurisprudencia en materia de retroacción de actuaciones.
4. La cosa juzgada administrativa y los límites a la revisión de actos firmes.
Costas procesales e intereses finales:
1. Condena en costas en vía administrativa por temeridad o mala fe manifiesta.
2. Liquidación definitiva de intereses tras la sentencia judicial estimatoria.
3. Extinción de deudas mediante compensación tras la resolución firme.
4. Conclusiones: la revisión administrativa como garantía del sistema democrático.

Titulación Certificada

Acreditado por la Universidad Tecnológica Atlántico Mediterráneo

La Universidad Tecnológica Atlántico Mediterráneo (UTAMED) es una institución universitaria privada orientada a la innovación educativa y especializada en formación superior online de última generación. Como “La Universidad Online del Siglo XXI”, UTAMED impulsa un modelo académico flexible, digital y conectado con las necesidades reales del mercado laboral, promoviendo la docencia, la investigación aplicada, la formación continua y la transferencia de conocimiento tecnológico.

UTAMED y Universal Formación trabajan de manera conjunta para ampliar y fortalecer la oferta educativa online, poniendo a disposición del alumnado programas formativos de alta calidad académica y con un enfoque competencial y profesionalizador. Esta colaboración representa una oportunidad para los estudiantes que buscan una formación universitaria moderna, accesible y adaptada a los retos del entorno digital global.

Título expedido

Una vez finalice su programa formativo, le será expedido el Diploma acreditativo por la Universidad Tecnológica Atlántico Mediterráneo (UTAMED). A continuación se muestra un modelo orientativo: