Curso en Gestión Práctica de Embargos y Medidas Cautelares en la AEAT

Detalles

La fase ejecutiva del cobro tributario constituye la máxima expresión de la potestad administrativa para garantizar la suficiencia de los recursos públicos. El curso de Gestión Práctica de Embargos y Medidas Cautelares en la AEAT ofrece una especialización técnica exhaustiva, diseñada para capacitar a gestores, letrados, técnicos de Hacienda y profesionales de la contabilidad en el dominio absoluto de la Ley General Tributaria y el Reglamento General de Recaudación.

A lo largo de este programa avanzado, el alumno profundizará en la operativa real de las medidas cautelares para evitar el vaciamiento patrimonial, analizando los requisitos de adopción y sus plazos de vigencia. Aprenderás a tramitar con total precisión el orden de prelación de embargos, desde la traba masiva de cuentas bancarias mediante cuadernos telemáticos, hasta el embargo de sueldos y salarios bajo los límites de la LEC. El temario aborda con rigor el embargo de bienes inmuebles, la gestión de anotaciones registrales, la derivación de responsabilidad a administradores y la enajenación de activos mediante la subasta electrónica unificada en el BOE.

El bloque dedicado a la defensa frente al embargo capacita al profesional en la resolución de tercerías de dominio y la interposición de recursos contra actos de recaudación, asegurando que la gestión del cobro se realice bajo el principio de proporcionalidad y estricta legalidad. Además, se incluyen módulos sobre herramientas digitales de localización de bienes y control de solvencia, proporcionando las destrezas necesarias para liderar áreas de recaudación con eficiencia técnica, seguridad jurídica y rigor administrativo en el entorno de la Administración Tributaria contemporánea.

Este curso es un mérito altamente baremable en oposiciones y concursos de traslados para el Cuerpo de Agentes de la Hacienda Pública, Técnicos de Hacienda e interventores locales. Fórmate en la operatividad de la vía de apremio de principio a fin y adquiere la capacidad técnica necesaria para garantizar la eficacia del crédito público respetando las garantías fundamentales de los obligados tributarios.

Evaluación

El sistema de evaluación de nuestros cursos online se basa en la realización de exámenes tipo test, siguiendo el formato habitual de los cursos baremables para oposiciones y concursos de méritos.

Al finalizar cada módulo o bloque de contenido, el alumnado deberá completar un cuestionario tipo test, diseñado para comprobar la correcta asimilación de los conocimientos adquiridos durante el curso.

Para superar la formación, será necesario alcanzar el porcentaje mínimo de respuestas correctas establecido en cada prueba. El sistema permite realizar varios intentos, facilitando el aprendizaje progresivo y la mejora de resultados.

Los exámenes tipo test están elaborados conforme a criterios formativos y orientados a reforzar los contenidos más relevantes, ayudando además a familiarizarse con el formato habitual de evaluación en oposiciones.

Una vez superado el curso, se expedirá el correspondiente certificado acreditativo, válido como mérito en oposiciones, bolsas de empleo y concursos-oposición dentro de la Administración Pública, conforme a la normativa vigente.

Metodología

Nuestros cursos se imparten en modalidad 100% online, diseñados para facilitar una formación flexible, accesible y compatible con la preparación de oposiciones y la mejora del baremo de méritos.

La metodología está orientada a un aprendizaje práctico, actualizado y enfocado a la realidad de la Administración Pública, permitiendo al alumnado adquirir competencias aplicables en su ámbito profesional. Todos los contenidos están estructurados de forma clara y progresiva, facilitando el estudio autónomo y eficaz.

A través de nuestra plataforma de teleformación, el alumnado tendrá acceso a materiales didácticos completos, recursos descargables, contenidos actualizados y actividades prácticas, adaptadas a los requisitos habituales de los cursos baremables para oposiciones.

El sistema de aprendizaje está diseñado para que el estudiante avance a su propio ritmo, con acceso disponible las 24 horas. Además, contará con soporte tutorial, garantizando la resolución de dudas durante todo el proceso formativo.

Esta metodología permite obtener una formación de calidad, válida para sumar puntos en oposiciones, bolsas de empleo y concursos de méritos en la Administración Pública.

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Temario

Fundamentos de la recaudación forzosa:
1. Diferencia jurídica entre periodo voluntario y periodo ejecutivo.
2. El inicio del periodo ejecutivo según el modo de liquidación.
3. Autoliquidaciones sin ingreso y sin solicitud de aplazamiento.
4. Liquidaciones practicadas por la Administración y vencimiento de plazo.
5. La Providencia de Apremio: naturaleza jurídica y fuerza de ejecución.
6. Contenido obligatorio de la Providencia de Apremio.
7. Notificación de la Providencia de Apremio: requisitos de validez.
8. Efectos de la notificación: interrupción de la prescripción.
9. Plazos de ingreso en apremio según el Artículo 62.5 de la LGT.
10. Los recargos del periodo ejecutivo: concepto y tipos.
11. Recargo ejecutivo del 5%: condiciones para su aplicación.
12. Recargo de apremio reducido del 10%: plazos y requisitos.
13. Recargo de apremio ordinario del 20%: compatibilidad con intereses.
14. Cálculo de intereses de demora en el procedimiento de apremio.
15. Causas de oposición a la Providencia de Apremio (Enumeración numerus clausus).
16. Falta de notificación de la liquidación como motivo de oposición.
17. Anulación, error o extinción de la deuda como motivos de impugnación.
18. Suspensión del procedimiento de apremio: garantías y casos de error material.

Aseguramiento del crédito público:
1. Naturaleza y fines de las medidas cautelares (Art. 81 LGT).
2. El principio de proporcionalidad en la adopción de cautelas.
3. Presupuestos de adopción: el riesgo racional de cobro.
4. Tipología de medidas: el embargo preventivo de bienes.
5. La retención de pagos por devoluciones tributarias.
6. Prohibición de disponer de bienes inmuebles en sociedades.
7. Medidas cautelares previas a la liquidación: la "cautelarísima".
8. Duración y caducidad de las medidas cautelares: plazos de seis meses.
9. Prórroga de las medidas cautelares: requisitos y justificación.
10. Conversión de medidas cautelares en embargos definitivos.
11. Levantamiento de medidas por aportación de aval bancario.
12. Notificación de la medida al obligado y a los terceros afectados.
13. Control judicial y administrativo de las medidas cautelares.
14. La responsabilidad de la Administración por medidas desproporcionadas.

La traba de activos:
1. La Diligencia de Embargo: título que documenta la traba.
2. Notificación de la Diligencia de Embargo al obligado tributario.
3. Notificación a terceros poseedores de bienes o derechos.
4. Orden de prelación legal de los bienes (Art. 169 LGT).
5. Acuerdo entre la Administración y el obligado sobre el orden de embargo.
6. Dinero efectivo y cuentas abiertas en entidades de crédito.
7. Créditos, efectos, valores y derechos realizables en el acto o a corto plazo.
8. Sueldos, salarios y pensiones: el límite del SMI.
9. Bienes inmuebles: locales, viviendas y terrenos.
10. Establecimientos mercantiles e industriales: la intervención de caja.
11. Metales preciosos, joyería, antigüedades y objetos de arte.
12. Frutos y rentas de toda especie: alquileres y dividendos.
13. Bienes muebles y semovientes: vehículos y maquinaria.
14. Créditos, derechos y valores realizables a largo plazo.
15. Bienes inembargables según la Ley de Enjuiciamiento Civil.
16. El mínimo vital del deudor y los instrumentos de trabajo profesional.
17. Consecuencias del embargo de bienes protegidos o inembargables.
18. Ampliación y reducción del embargo durante el procedimiento.

Operatividad en entidades financieras:
1. Embargo de cuentas bancarias: el sistema de transmisión telemática.
2. Fases del embargo: diligencia, retención y posterior ingreso.
3. El plazo de retención de 20 días antes del ingreso al Tesoro.
4. Tratamiento de cuentas con varios titulares: el embargo de la parte alícuota.
5. Cuentas de titularidad compartida con cónyuges: presunciones de propiedad.
6. Embargo de terminales de punto de venta (TPV) y pasarelas de pago.
7. Embargo de cajas de seguridad: procedimiento de apertura forzosa.
8. Embargo de dinero en efectivo en la caja de la empresa.
9. Procedimiento de levantamiento de embargo por duplicidad o error.
10. Responsabilidad solidaria de las entidades de crédito por levantamientos indebidos.

Terceros obligados y retenciones:
1. Embargo de créditos comerciales: comunicación a clientes del deudor.
2. Deber de información del tercero: consecuencias de la falta de contestación.
3. Pagos a la Administración frente a pagos al acreedor original.
4. Embargo de sueldos y salarios: aplicación de la escala de la LEC.
5. Cómputo de la cuantía inembargable en casos de varias pagas o empleos.
6. Embargo de devoluciones tributarias de la propia AEAT.
7. Embargo de participaciones sociales y acciones de sociedades.
8. Anotación preventiva de embargo de acciones en el libro registro.
9. Valoración técnica de créditos y derechos para su enajenación.

Gestión registral y patrimonial:
1. Localización de inmuebles: cruce de datos con el Índice de la Propiedad.
2. Diligencia de embargo de bienes inmuebles y notificación a cónyuges.
3. Mandamiento de anotación preventiva de embargo al Registro de la Propiedad.
4. Efectos de la anotación: prioridad registral y cierre de registro.
5. Certificación de cargas y dominio: análisis de hipotecas previas.
6. La administración de bienes inmuebles embargados: el interventor.
7. Embargo de derechos de usufructo, nuda propiedad y servidumbres.
8. Solicitud de desahucio administrativo en inmuebles de la AEAT.
9. Depósito de bienes muebles embargados: la figura del depositario.
10. Embargo de vehículos: comunicación telemática a la DGT y precinto.

Ampliación subjetiva del cobro:
1. Procedimiento de derivación de responsabilidad: inicio y audiencia.
2. Responsables solidarios (Art. 42 LGT): supuestos de ocultación.
3. Responsables subsidiarios (Art. 43 LGT): administradores de sociedades.
4. La derivación de responsabilidad por sucesión de actividad empresarial.
5. Medidas cautelares contra los presuntos responsables.
6. El levantamiento del velo ante el abuso de la personalidad jurídica.
7. Acción de reembolso y subrogación entre deudores y responsables.
8. Efectos de la declaración de concurso de acreedores en el embargo.

Realización de activos:
1. La subasta pública electrónica: el Portal de Subastas del BOE.
2. Fijación del tipo de subasta: valoración y minoración por cargas.
3. Anuncio de la subasta y plazos para la presentación de ofertas.
4. Depósitos obligatorios para licitar y su gestión telemática.
5. Adjudicación de bienes: el remate y la firma del acta.
6. Adjudicación directa: supuestos y procedimiento excepcional.
7. El concurso como medio de enajenación: especialidades.
8. Adjudicación de bienes al Estado en pago de deudas.
9. Otorgamiento de escritura pública y mandamiento de cancelación de cargas.
10. Destino del sobrante de la subasta tras la extinción de la deuda.

Incidentes de propiedad y de preferencia:
1. Tercería de Dominio: concepto y acreditación de la propiedad.
2. Procedimiento administrativo de resolución de tercerías de dominio.
3. Suspensión del procedimiento respecto al bien objeto de tercería.
4. Tercería de Mejor Derecho: prelación de cobro de terceros acreedores.
5. Documentación necesaria y plazos de interposición.
6. Efectos de la estimación de la tercería sobre el embargo practicado.
7. Recursos contra la resolución administrativa de la tercería.

Defensa del deudor y control de legalidad:
1. Recurso de Reposición contra actos de recaudación.
2. Motivos de impugnación de la Diligencia de Embargo (Art. 170.3 LGT).
3. Extinción de la deuda o prescripción del derecho a cobrar.
4. Incumplimiento de las normas reguladoras del embargo.
5. Error en la identidad del deudor o en el bien embargado.
6. Reclamación Económico-Administrativa ante el TEAR.
7. La vía contencioso-administrativa en materia de recaudación.
8. Nulidad de pleno derecho de embargos sin título ejecutivo.
9. Conclusiones: eficacia ejecutiva y equilibrio de garantías.

Titulación Certificada

Acreditado por la Universidad Tecnológica Atlántico Mediterráneo

La Universidad Tecnológica Atlántico Mediterráneo (UTAMED) es una institución universitaria privada orientada a la innovación educativa y especializada en formación superior online de última generación. Como “La Universidad Online del Siglo XXI”, UTAMED impulsa un modelo académico flexible, digital y conectado con las necesidades reales del mercado laboral, promoviendo la docencia, la investigación aplicada, la formación continua y la transferencia de conocimiento tecnológico.

UTAMED y Universal Formación trabajan de manera conjunta para ampliar y fortalecer la oferta educativa online, poniendo a disposición del alumnado programas formativos de alta calidad académica y con un enfoque competencial y profesionalizador. Esta colaboración representa una oportunidad para los estudiantes que buscan una formación universitaria moderna, accesible y adaptada a los retos del entorno digital global.

Título expedido

Una vez finalice su programa formativo, le será expedido el Diploma acreditativo por la Universidad Tecnológica Atlántico Mediterráneo (UTAMED). A continuación se muestra un modelo orientativo: