Curso de desarrollo profesional en Procedimiento de Apremio y Gestión de Aplazamientos y Fraccionamientos

Detalles

El dominio experto del procedimiento de recaudación y cobro forzoso es fundamental para garantizar la sostenibilidad del gasto público y la equidad fiscal. El curso de Procedimiento de Apremio y Gestión de Aplazamientos y Fraccionamientos proporciona una formación técnica altamente especializada, diseñada al detalle para capacitar a gestores de la administración, asesores tributarios y abogados en la operativa de la ejecución patrimonial regulada por la Ley General Tributaria.

A lo largo de este extenso programa, el profesional profundizará en la totalidad de la vía de apremio: desde la firmeza de la providencia, el devengo de los recargos e intereses, hasta la traba ejecutiva de cuentas bancarias y el embargo escalonado de inmuebles. Aprenderás a gestionar de forma impecable las solicitudes de aplazamiento y fraccionamiento, dominando los umbrales de exención de avales, la aceptación de garantías hipotecarias y las consecuencias jurídicas del incumplimiento de pagos fraccionados.

El temario desglosa con máxima rigurosidad técnica los mecanismos de defensa del contribuyente, la paralización del apremio y la enajenación de activos mediante la subasta electrónica del BOE. Esta formación está considerada como un mérito altamente baremable en oposiciones al Cuerpo de Agentes de la Hacienda Pública y Técnicos de Hacienda, garantizando al alumno las destrezas operativas necesarias para liderar equipos de recaudación ejecutiva con plenas garantías jurídicas.

Evaluación

El sistema de evaluación de nuestros cursos online se basa en la realización de exámenes tipo test, siguiendo el formato habitual de los cursos baremables para oposiciones y concursos de méritos.

Al finalizar cada módulo o bloque de contenido, el alumnado deberá completar un cuestionario tipo test, diseñado para comprobar la correcta asimilación de los conocimientos adquiridos durante el curso.

Para superar la formación, será necesario alcanzar el porcentaje mínimo de respuestas correctas establecido en cada prueba. El sistema permite realizar varios intentos, facilitando el aprendizaje progresivo y la mejora de resultados.

Los exámenes tipo test están elaborados conforme a criterios formativos y orientados a reforzar los contenidos más relevantes, ayudando además a familiarizarse con el formato habitual de evaluación en oposiciones.

Una vez superado el curso, se expedirá el correspondiente certificado acreditativo, válido como mérito en oposiciones, bolsas de empleo y concursos-oposición dentro de la Administración Pública, conforme a la normativa vigente.

Metodología

Nuestros cursos se imparten en modalidad 100% online, diseñados para facilitar una formación flexible, accesible y compatible con la preparación de oposiciones y la mejora del baremo de méritos.

La metodología está orientada a un aprendizaje práctico, actualizado y enfocado a la realidad de la Administración Pública, permitiendo al alumnado adquirir competencias aplicables en su ámbito profesional. Todos los contenidos están estructurados de forma clara y progresiva, facilitando el estudio autónomo y eficaz.

A través de nuestra plataforma de teleformación, el alumnado tendrá acceso a materiales didácticos completos, recursos descargables, contenidos actualizados y actividades prácticas, adaptadas a los requisitos habituales de los cursos baremables para oposiciones.

El sistema de aprendizaje está diseñado para que el estudiante avance a su propio ritmo, con acceso disponible las 24 horas. Además, contará con soporte tutorial, garantizando la resolución de dudas durante todo el proceso formativo.

Esta metodología permite obtener una formación de calidad, válida para sumar puntos en oposiciones, bolsas de empleo y concursos de méritos en la Administración Pública.

Mostrar más Mostrar menos

Temario

Fundamentos y apertura de la vía de apremio:
1. Distinción jurídica entre periodo voluntario y periodo ejecutivo.
2. Supuestos legales de inicio automático del periodo ejecutivo.
3. Devengo inmediato de recargos e intereses de demora tributarios.
4. Concepto, finalidad y naturaleza de la providencia de apremio.
5. Fuerza ejecutiva de la providencia: equiparación a sentencia judicial.
6. Competencia administrativa para dictar la providencia de apremio.
7. Contenido formal y obligatorio del título ejecutivo.
8. Identificación precisa del deudor y de la deuda originaria.
9. Mención expresa a los recargos aplicables en la ejecución.
10. Requisitos formales para la notificación de la providencia.
11. Consecuencias jurídicas de la notificación defectuosa al deudor.
12. Plazos de ingreso en apremio (Art. 62.5 LGT): primera quincena.
13. Plazos de ingreso en apremio (Art. 62.5 LGT): segunda quincena.
14. Motivos tasados de oposición a la providencia (Art. 167.3 LGT).
15. Oposición por extinción total de la deuda o prescripción.
16. Oposición por falta de notificación de la liquidación previa.
17. Oposición por anulación o error en la determinación de la deuda.

Liquidación de conceptos accesorios:
1. Régimen legal general de los recargos del periodo ejecutivo.
2. El recargo ejecutivo del 5%: devengo y condiciones de aplicación.
3. Requisito de pago íntegro voluntario para el recargo del 5%.
4. El recargo de apremio reducido del 10%: plazos operativos.
5. Exclusión de intereses de demora en recargos del 5% y 10%.
6. El recargo de apremio ordinario del 20%: aplicación supletoria.
7. Compatibilidad del recargo del 20% con los intereses de demora.
8. Concepto y naturaleza de los intereses de demora tributarios.
9. Base de cálculo para la liquidación correcta de intereses.
10. Fijación anual del tipo de interés de demora en los PGE.
11. Cómputo del periodo de devengo: inicio y finalización del plazo.
12. Suspensión del devengo por incumplimiento de plazos administrativos.
13. Las costas del procedimiento de apremio: concepto general.
14. Tipología de gastos repercutibles como costas al deudor.
15. Honorarios de registros públicos, depositarios y tasadores.
16. Gastos de cerrajería, transporte y administración de bienes.
17. Orden legal de imputación de pagos: deuda, recargos, intereses y costas.

Mecanismos de detención del cobro forzoso:
1. La suspensión automática del procedimiento ejecutivo.
2. Suspensión por interposición de recurso o reclamación con aval.
3. Aportación de otras garantías: hipoteca, prenda y fianza personal.
4. Suspensión con dispensa total o parcial de aportación de garantías.
5. Suspensión por error material, aritmético o de hecho constatado.
6. Paralización cautelar por solicitud de aplazamiento previo.
7. Requisitos para la paralización temporal por fraccionamiento.
8. Efectos procesales de la presentación de tercería de dominio.
9. Interrupción de enajenaciones por tercería de mejor derecho.
10. Concurrencia de procedimientos ejecutivos (AEAT vs. Seguridad Social).
11. Preferencia absoluta de cobro de la Hacienda Pública.
12. Impacto de la declaración de concurso de acreedores del deudor.
13. Suspensión de ejecuciones singulares por apertura de fase concursal.
14. Tratamiento y pago de los créditos contra la masa.
15. Levantamiento de la suspensión y reanudación de actuaciones.
16. Consecuencias recaudatorias de la denegación de la suspensión.
17. Recursos contra la inadmisión de la solicitud de suspensión.

Ejecución forzosa sobre el patrimonio del deudor:
1. Principios rectores constitucionales de la ejecución forzosa.
2. Principio de proporcionalidad y prohibición de exceso de traba.
3. La diligencia de embargo: concepto jurídico y formalización.
4. Notificación preceptiva de la diligencia al deudor y a terceros.
5. Efectos jurídicos inmediatos de la traba sobre el patrimonio.
6. Derechos del obligado tributario durante la fase de embargo.
7. Acuerdo escrito para la alteración del orden de embargo.
8. Orden de prelación legal establecido (Art. 169 de la LGT).
9. Dinero efectivo y cuentas en entidades de crédito (Fase 1).
10. Créditos, efectos y valores realizables a corto plazo (Fase 2).
11. Sueldos, salarios, pensiones y retribuciones (Fase 3).
12. Bienes inmuebles de naturaleza urbana y rústica (Fase 4).
13. Establecimientos mercantiles e instalaciones industriales (Fase 5).
14. Metales preciosos, joyería, antigüedades y arte (Fase 6).
15. Bienes muebles, vehículos de motor y semovientes (Fase 7).
16. Criterios de inembargabilidad absoluta previstos en la LEC.
17. Bienes y herramientas imprescindibles para el ejercicio profesional.

Retenciones líquidas y derechos de cobro:
1. Normativa específica de retención en cuentas bancarias.
2. El embargo telemático masivo mediante Cuadernos Bancarios (NRC).
3. Fases de ejecución: diligencia de traba y retención de fondos.
4. Plazo legal de retención de 20 días previo al ingreso en el Tesoro.
5. Reglas aplicables a cuentas bancarias con pluralidad de titulares.
6. La presunción de titularidad a partes iguales (cuotas alícuotas).
7. Levantamiento del embargo por demostración de origen de fondos.
8. Embargo en TPV (Terminales Punto de Venta) de establecimientos.
9. Embargo de créditos comerciales mediante notificación a los clientes.
10. Obligación de colaboración y respuesta del tercero deudor al requerimiento.
11. Derivación de responsabilidad por impago de embargos (Art. 42 LGT).
12. Embargo de sueldos y pensiones: límite del Salario Mínimo Interprofesional.
13. Aplicación práctica de la escala porcentual de inembargabilidad (LEC).
14. Supuestos especiales de pluralidad de nóminas o empleos concurrentes.
15. Embargo de participaciones sociales en sociedades limitadas y cotizadas.
16. Embargo interno de devoluciones tributarias gestionadas por la AEAT.
17. Resolución de expedientes y errores por duplicidad en la traba bancaria.

Traba sobre bienes patrimoniales tangibles:
1. Procedimiento de localización patrimonial mediante índices registrales.
2. Emisión y firma de la diligencia de embargo de bienes inmuebles.
3. Notificación preceptiva al cónyuge del obligado tributario (bienes gananciales).
4. Emisión de mandamiento de embargo dirigido al Registro de la Propiedad.
5. Anotación preventiva de embargo: efectos, plazos y caducidad registral.
6. Efectos de prelación de la Hacienda frente a cargas inscritas posteriormente.
7. Solicitud de certificación registral de dominio y relación de cargas.
8. Nombramiento de funcionario depositario o interventor judicial del bien.
9. Custodia, conservación y administración de los bienes inmuebles embargados.
10. Embargo de bienes muebles sujetos a inscripción (vehículos y buques).
11. Comunicación telemática restrictiva a la Dirección General de Tráfico (DGT).
12. Orden policial de captura, precinto y traslado a depósito de vehículos.
13. Embargo de cajas de seguridad alquiladas en entidades financieras.
14. Intervención de caja y control de ingresos en establecimientos comerciales.
15. Nombramiento, deberes y funciones del funcionario interventor de negocios.
16. Valoración técnica de los bienes embargados para su posterior venta.
17. Procedimiento y solicitud de tasación pericial contradictoria por el deudor.

Conversión de activos en liquidez para el Estado:
1. Sistemas y procedimientos legales de realización de los activos trabados.
2. La enajenación ordinaria mediante subasta pública electrónica.
3. Funcionamiento operativo del Portal de Subastas de la Agencia del BOE.
4. Determinación del tipo de subasta: minoración matemática de cargas previas.
5. Creación de lotes para facilitar la concurrencia y maximizar posturas.
6. Requisitos de capacidad y representación para participar en la subasta.
7. Constitución obligatoria de depósitos de garantía para licitadores.
8. Anuncio oficial de la subasta, edictos y plazos mínimos de publicidad.
9. Desarrollo de la puja electrónica en tiempo real y cierres de tramos.
10. Adjudicación del bien al mejor postor: el remate y la obligación de pago.
11. Procedimiento de adjudicación directa: supuestos legales excepcionales.
12. Enajenación mediante concurso público para bienes de características especiales.
13. Trámites posteriores a la venta: emisión de certificación administrativa.
14. Otorgamiento de escrituras públicas de venta ante Notario.
15. Emisión del mandamiento de cancelación registral de cargas posteriores.
16. Aplicación directa de los importes obtenidos a la deuda tributaria.
17. Adjudicación de bienes al patrimonio del Estado ante el fracaso de la venta.

Requisitos y límites de la flexibilidad del cobro:
1. Base jurídica legal de la flexibilización del pago de la deuda tributaria.
2. Justificación de la situación de dificultades transitorias de tesorería.
3. Definición técnica y diferencias entre aplazamiento y fraccionamiento.
4. Ámbito objetivo de aplicación: qué deudas pueden ser objeto de concesión.
5. Inadmisibilidad legal de solicitudes para tributos repercutidos (IVA).
6. Excepciones en el IVA: justificación estricta de cuotas no cobradas.
7. Inadmisibilidad directa para deudas por retenciones e ingresos a cuenta.
8. Inadmisibilidad para pagos fraccionados del Impuesto sobre Sociedades.
9. Inadmisibilidad para deudas que se encuentren en fase de ejecución avanzada.
10. Efectos de la solicitud cuando es presentada en periodo voluntario.
11. Evitación garantizada del devengo de recargos del periodo ejecutivo.
12. Efectos de la solicitud cuando es presentada en periodo ejecutivo.
13. Continuación de devengo de intereses y paralización cautelar de subastas.
14. Contenido documental y modelos oficiales de la solicitud inicial.
15. Propuesta de calendario de pagos, plazos y justificación financiera.
16. Requerimiento de subsanación de defectos formales en la solicitud presentada.
17. Causas de archivo directo de solicitudes reiterativas con fines dilatorios.

Aseguramiento del riesgo de impago:
1. Regla general obligatoria de aseguramiento del crédito público aplazado.
2. Exención automática de garantías por cuantía: el umbral de los 50.000 euros.
3. Reglas de acumulación de deudas históricas para el cálculo del límite de exención.
4. Garantías ordinarias aceptadas: aval solidario emitido por entidad de crédito.
5. Aportación válida de certificado de seguro de caución y sus formalidades.
6. Plazos administrativos para la formalización y entrega del aval o seguro.
7. Garantías excepcionales admitidas: hipoteca inmobiliaria o hipoteca mobiliaria.
8. Garantías mediante prenda con desplazamiento o sin desplazamiento de posesión.
9. Aceptación excepcional de fianzas personales y solidarias de terceros solventes.
10. Requisitos de tasación oficial actualizada para inmuebles ofrecidos en garantía.
11. Procedimiento de exención de garantías por carencia total de bienes suficientes.
12. Requisito de mantenimiento de la viabilidad económica de la empresa solicitante.
13. Procedimiento interno de aceptación y bastanteo jurídico de las garantías.
14. Adopción de medidas cautelares preventivas como sustitutivas de garantías formales.
15. Seguimiento, renovación anual y cancelación parcial de garantías constituidas.
16. Ejecución administrativa de la garantía ante el impago de los plazos acordados.
17. Efectos perjudiciales de la no formalización de la garantía en el plazo concedido.

Gestión administrativa del expediente concedido:
1. Determinación de los órganos competentes para la resolución de aplazamientos.
2. Análisis económico-financiero y evaluación de viabilidad previa a la concesión.
3. Plazos máximos legales de resolución del expediente (6 meses por defecto).
4. Efectos legales del silencio administrativo (carácter desestimatorio).
5. Contenido de la resolución estimatoria: confirmación del cuadro de amortización.
6. Determinación del tipo de interés aplicable (interés legal o interés de demora).
7. Notificación de la resolución y plazos del deudor para aceptar las condiciones.
8. Gestión operativa del pago mediante domiciliación bancaria electrónica obligatoria.
9. Consecuencias recaudatorias del impago de una fracción concedida en periodo voluntario.
10. Consecuencias recaudatorias del impago de una fracción concedida en periodo ejecutivo.
11. Aplicación de la cláusula de vencimiento anticipado de toda la deuda pendiente.
12. Procedimiento oficial de revocación del acuerdo de aplazamiento por incumplimiento.
13. Efectos inmediatos de la desestimación expresa de la solicitud inicial.
14. Plazos de ingreso ordinarios otorgados tras la denegación administrativa.
15. Devengo y liquidación de intereses moratorios tras una resolución denegatoria.
16. Interposición de recurso de reposición contra la denegación o condiciones abusivas.
17. Reclamación Económico-Administrativa contra actos dictados por órganos de recaudación.

Titulación Certificada

Acreditado por la Universidad Tecnológica Atlántico Mediterráneo

La Universidad Tecnológica Atlántico Mediterráneo (UTAMED) es una institución universitaria privada orientada a la innovación educativa y especializada en formación superior online de última generación. Como “La Universidad Online del Siglo XXI”, UTAMED impulsa un modelo académico flexible, digital y conectado con las necesidades reales del mercado laboral, promoviendo la docencia, la investigación aplicada, la formación continua y la transferencia de conocimiento tecnológico.

UTAMED y Universal Formación trabajan de manera conjunta para ampliar y fortalecer la oferta educativa online, poniendo a disposición del alumnado programas formativos de alta calidad académica y con un enfoque competencial y profesionalizador. Esta colaboración representa una oportunidad para los estudiantes que buscan una formación universitaria moderna, accesible y adaptada a los retos del entorno digital global.

Título expedido

Una vez finalice su programa formativo, le será expedido el Diploma acreditativo por la Universidad Tecnológica Atlántico Mediterráneo (UTAMED). A continuación se muestra un modelo orientativo: