Curso de Desarrollo en Gestión Práctica del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) en la Administración

Detalles

El manejo del Impuesto sobre el Valor Añadido dentro de las instituciones públicas y sus entes dependientes presenta una dualidad jurídica de extrema complejidad normativa. El curso de Gestión Práctica del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) en la Administración es la formación fiscal especializada que dota a los empleados públicos, interventores, tesoreros y asesores fiscales del sector público de las herramientas necesarias para evitar liquidaciones sancionadoras de la Agencia Tributaria.

A lo largo de este programa integral, los alumnos analizarán la delgada línea entre las operaciones no sujetas (vinculadas a la potestad de autoridad pública) y las operaciones sujetas y no exentas por el ejercicio de actividades mercantiles municipales o autonómicas. Aprenderás a gestionar correctamente el devengo, la determinación de la base imponible y los mecanismos complejos como la Inversión del Sujeto Pasivo (ISP). Un bloque de máxima importancia técnica está dedicado al cálculo de la regla de la prorrata (general y especial) y a los sectores diferenciados de actividad, clave para las administraciones con regímenes de deducción limitados.

Además de la tributación interna, el temario abarca la facturación electrónica obligatoria (FACe), el Suministro Inmediato de Información (SII) y el comercio exterior de los entes estatales. Por último, la formación se adentra en el marco de comprobación, explorando cómo afrontar de manera garantista los procedimientos de inspección tributaria, la interposición de recursos y el complejo régimen de infracciones y sanciones aplicado por la Hacienda Pública.

Capacítate a fondo en la aplicación del impuesto más exigente y de mayor recaudación del sistema tributario español. Convierte esta certificación en un mérito excepcional para tu currículum, asegurando una gestión contable impecable y protegiendo jurídicamente la estructura financiera de las administraciones públicas frente al fraude y el error contable.

Evaluación

El sistema de evaluación de nuestros cursos online se basa en la realización de exámenes tipo test, siguiendo el formato habitual de los cursos baremables para oposiciones y concursos de méritos.

Al finalizar cada módulo o bloque de contenido, el alumnado deberá completar un cuestionario tipo test, diseñado para comprobar la correcta asimilación de los conocimientos adquiridos durante el curso.

Para superar la formación, será necesario alcanzar el porcentaje mínimo de respuestas correctas establecido en cada prueba. El sistema permite realizar varios intentos, facilitando el aprendizaje progresivo y la mejora de resultados.

Los exámenes tipo test están elaborados conforme a criterios formativos y orientados a reforzar los contenidos más relevantes, ayudando además a familiarizarse con el formato habitual de evaluación en oposiciones.

Una vez superado el curso, se expedirá el correspondiente certificado acreditativo, válido como mérito en oposiciones, bolsas de empleo y concursos-oposición dentro de la Administración Pública, conforme a la normativa vigente.

Metodología

Nuestros cursos se imparten en modalidad 100% online, diseñados para facilitar una formación flexible, accesible y compatible con la preparación de oposiciones y la mejora del baremo de méritos.

La metodología está orientada a un aprendizaje práctico, actualizado y enfocado a la realidad de la Administración Pública, permitiendo al alumnado adquirir competencias aplicables en su ámbito profesional. Todos los contenidos están estructurados de forma clara y progresiva, facilitando el estudio autónomo y eficaz.

A través de nuestra plataforma de teleformación, el alumnado tendrá acceso a materiales didácticos completos, recursos descargables, contenidos actualizados y actividades prácticas, adaptadas a los requisitos habituales de los cursos baremables para oposiciones.

El sistema de aprendizaje está diseñado para que el estudiante avance a su propio ritmo, con acceso disponible las 24 horas. Además, contará con soporte tutorial, garantizando la resolución de dudas durante todo el proceso formativo.

Esta metodología permite obtener una formación de calidad, válida para sumar puntos en oposiciones, bolsas de empleo y concursos de méritos en la Administración Pública.

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Temario

Conceptos básicos y características del IVA:
1. Naturaleza indirecta y objetiva del tributo.
2. El IVA como impuesto plurifásico no acumulativo.
3. Normativa reguladora comunitaria: la directiva del IVA.
4. La Ley 37/1992 y el Reglamento del IVA en España.
5. Ámbito espacial de aplicación: la península y Baleares (TAI).
6. Exclusiones territoriales: Canarias, Ceuta y Melilla.
7. Concepto de territorio de la comunidad y territorios terceros.
8. La neutralidad del impuesto en la cadena de producción.
Entes públicos y la condición de empresario o profesional:
1. El concepto de empresario o profesional a efectos del IVA.
2. Las administraciones públicas como sujetos pasivos del impuesto.
3. Sociedades mercantiles públicas y su sujeción al tributo.
4. Actividades empresariales desarrolladas por entes locales (aguas, transportes).
5. La doctrina del Tribunal de Justicia de la UE sobre los entes públicos.
6. Actuaciones de la administración que no tienen la consideración de actividad económica.
7. Diferenciación entre el ejercicio de autoridad pública y la actividad mercantil.
8. El tratamiento de las subvenciones vinculadas al precio de las operaciones.
9. Consorcios, mancomunidades y fundaciones del sector público.

Entregas de bienes y prestaciones de servicios:
1. Delimitación del hecho imponible en operaciones interiores.
2. Concepto legal de entrega de bienes y transmisión del poder de disposición.
3. Las ejecuciones de obra que tienen la consideración de entrega de bienes.
4. Autoconsumo de bienes: externo e interno.
5. Concepto residual de prestación de servicios.
6. Cesiones de uso, arrendamientos y derechos de autor.
7. Autoconsumo de servicios y su tributación específica.
8. Operaciones asimiladas a las entregas de bienes y prestaciones de servicios.
9. Diferenciación práctica entre entrega de bienes y prestación de servicios.
Operaciones no sujetas al impuesto:
1. Transmisión de la totalidad del patrimonio empresarial.
2. Entregas de dinero a título de contraprestación o pago.
3. Servicios prestados en régimen de dependencia laboral (funcionarios y laborales).
4. Entregas de bienes y prestaciones de servicios de los entes públicos.
5. Exclusión de tasas y precios públicos por servicios de autoridad.
6. Concesiones administrativas y su consideración a efectos de sujeción.
7. Operaciones realizadas por las comunidades de regantes.
8. Entregas gratuitas de muestras sin valor comercial apreciable.

Exenciones limitadas vinculadas a servicios de interés general:
1. Concepto y efectos de la exención limitada (sin derecho a deducción).
2. Exenciones en servicios médicos, sanitarios y de asistencia social.
3. La exención de los servicios educativos, escolares y universitarios.
4. Exenciones en entidades deportivas o culturales de carácter público.
5. Entregas de sangre, plasma y otros fluidos, tejidos y elementos humanos.
6. Exenciones en servicios postales y entregas de sellos de correos.
7. Operaciones de seguro, reaseguro y capitalización.
8. Exenciones relativas a operaciones financieras y bancarias.
Exenciones inmobiliarias y renuncia a la exención:
1. Entregas de terrenos rústicos y no edificables.
2. Juntas de compensación y aportaciones a la urbanización.
3. Segundas y ulteriores entregas de edificaciones.
4. Diferenciación entre primera entrega (promotor) y entregas subsiguientes.
5. Arrendamientos de terrenos y viviendas frente a locales comerciales.
6. Requisitos y procedimiento para la renuncia a la exención inmobiliaria.
7. La condición de sujeto pasivo con derecho a la deducción total o parcial.
8. La inversión del sujeto pasivo derivada de la renuncia a la exención.
9. Consecuencias formales y materiales de la renuncia para la administración.

Reglas de localización de las operaciones:
1. Regla general del lugar de realización de las entregas de bienes.
2. Bienes con y sin instalación o montaje en el TAI.
3. Entregas de bienes inmuebles y reglas de ubicación territorial.
4. Reglas generales de localización de las prestaciones de servicios (B2B y B2C).
5. Servicios relacionados con bienes inmuebles (obras, peritajes, alojamiento).
6. Servicios de transporte de pasajeros y de bienes.
7. Servicios culturales, artísticos, deportivos y ferias de muestras.
8. Servicios prestados por vía electrónica, telecomunicaciones y radiodifusión.
9. Reglas especiales de localización para la administración electrónica.
Devengo del impuesto:
1. Concepto general de devengo y exigibilidad de la cuota.
2. El devengo en las entregas de bienes y puesta a disposición.
3. Devengo en la prestación de servicios (realización o ejecución).
4. Pagos anticipados y su efecto inmediato en el devengo del IVA.
5. El devengo en las ejecuciones de obra con aportación de materiales.
6. Reglas de devengo en operaciones de tracto sucesivo (arrendamientos, suministros).
7. El devengo en las operaciones intracomunitarias y de comercio exterior.
8. Régimen especial del criterio de caja: requisitos e implicaciones temporales.

Cuantificación de la base imponible:
1. Regla general: el importe total de la contraprestación.
2. Conceptos incluidos en la base: comisiones, transportes, seguros y envases.
3. Tributos y gravámenes que se incluyen en la base imponible del IVA.
4. Descuentos, bonificaciones y rappels (partidas que no se incluyen).
5. Tratamiento de los suplidos a efectos de exclusión de la base imponible.
6. Reglas especiales de valoración (autoconsumo y operaciones vinculadas).
7. Modificación de la base imponible por devolución de envases y embalajes.
8. Modificación por resolución de operaciones o créditos incobrables.
Sujeto pasivo, repercusión e inversión del sujeto pasivo:
1. Concepto legal de sujeto pasivo: el realizador del hecho imponible.
2. El mecanismo de repercusión jurídica del IVA al destinatario final.
3. Requisitos formales y temporales para la repercusión de las cuotas.
4. La rectificación de las cuotas repercutidas (errores, modificaciones).
5. El mecanismo de la Inversión del Sujeto Pasivo (ISP).
6. ISP en operaciones realizadas por empresarios no establecidos en el TAI.
7. ISP en entregas de oro sin elaborar y productos de inversión.
8. ISP en ejecuciones de obra de construcción y rehabilitación de edificaciones.
9. ISP en entregas de teléfonos móviles, consolas y ordenadores portátiles.

Aplicación de los tipos impositivos:
1. Estructura de tipos en España: general, reducido y superreducido.
2. Operaciones sujetas al tipo general en el ámbito público y privado.
3. Aplicación del tipo reducido a viviendas, transporte, hostelería y cultura.
4. El tipo superreducido para bienes de primera necesidad y VPO.
5. Medidas temporales y extraordinarias sobre los tipos impositivos (energía, alimentos).
6. Operaciones a tipo cero (entregas intracomunitarias, exportaciones).
7. Aplicación de tipos en la prestación de servicios de asistencia social.
8. El tratamiento de los medicamentos, equipos médicos y productos farmacéuticos.
9. Errores habituales en la aplicación de tipos por parte de los entes públicos.
Regla de la prorrata y deducciones limitadas:
1. Concepto y justificación de la regla de la prorrata.
2. Sujetos pasivos que realizan operaciones con y sin derecho a deducción.
3. La prorrata general: cálculo del porcentaje de deducción aplicable.
4. Conceptos excluidos del denominador de la prorrata (bienes de inversión).
5. La prorrata especial: aplicación voluntaria y obligatoria.
6. Regularización de deducciones por bienes de inversión (plazo de 5 o 10 años).
7. Entes públicos duales y la afectación parcial de bienes y servicios.
8. Sectores diferenciados de la actividad económica y tributación independiente.

Requisitos y restricciones del derecho a deducir:
1. Nacimiento del derecho a deducir y plazo para su ejercicio (4 años).
2. Requisitos subjetivos: destino a la actividad empresarial o profesional.
3. Requisitos objetivos: exclusiones y restricciones del derecho a deducir.
4. Requisitos formales: tenencia de factura o documento sustitutivo válido.
5. Deducción de cuotas soportadas en dietas, desplazamientos y hostelería.
6. Tratamiento de los vehículos de turismo (presunción de afectación del 50%).
7. Cuotas soportadas por entes públicos en adquisiciones generales no deducibles.
8. La rectificación de deducciones indebidas o cálculos incorrectos.
El mecanismo de las devoluciones:
1. Supuestos en los que se origina un saldo a favor del sujeto pasivo.
2. Régimen general de devolución al final del año natural (modelo 390).
3. El Registro de Devolución Mensual (REDEME).
4. Obligaciones formales adicionales derivadas de la inscripción en el REDEME.
5. Suministro Inmediato de Información (SII) y plazos de envío de registros.
6. Devoluciones a empresarios o profesionales no establecidos en el TAI.
7. El procedimiento de compensación de cuotas de periodos anteriores.
8. Suspensión de las devoluciones por comprobación inspectora.
9. Intereses de demora a favor del contribuyente por devoluciones fuera de plazo.

Entregas y adquisiciones intracomunitarias:
1. Concepto de entrega intracomunitaria de bienes y requisitos de exención.
2. Adquisiciones intracomunitarias de bienes: hecho imponible y devengo.
3. El número de identificación fiscal a efectos del IVA (NIF-IVA y VIES).
4. Tributación en destino y el mecanismo de autorrepercusión contable.
5. Régimen de ventas a distancia y el umbral único europeo.
6. Las ventanillas únicas (OSS y IOSS) para comercio electrónico.
7. Prestaciones de servicios intracomunitarias y reglas B2B / B2C.
8. Operaciones triangulares entre diferentes Estados Miembros.
9. El modelo 349: declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias.
Importaciones y exportaciones:
1. Concepto aduanero y fiscal de la importación de bienes.
2. El Documento Único Administrativo (DUA) y la liquidación del IVA.
3. Exenciones en las importaciones (franquicias diplomáticas, pequeñas expediciones).
4. Exportaciones de bienes: exención plena y derecho a deducción.
5. Operaciones asimiladas a las exportaciones (buques, aeronaves, zonas francas).
6. Depósitos aduaneros, depósitos distintos del aduanero y regímenes suspensivos.
7. La exención en las compras de los viajeros (Tax Free).
8. El IVA a la importación diferido y su declaración en el modelo 303.

Reglamento de facturación y formatos:
1. Obligación de expedir y entregar factura por entes públicos y privados.
2. La factura completa: menciones obligatorias y requisitos formales.
3. La factura simplificada: límites cuantitativos y condiciones de uso.
4. Facturación electrónica obligatoria en la contratación pública (FACe).
5. Plazos para la expedición y el envío de las facturas a los destinatarios.
6. La factura rectificativa: causas, plazos y menciones específicas.
7. Facturación por el destinatario o por un tercero (auto-facturación).
8. Conservación de facturas, documentos y justificantes en formato digital.
Libros registro y declaraciones:
1. Libro registro de facturas expedidas.
2. Libro registro de facturas recibidas.
3. Libro registro de bienes de inversión.
4. Libro registro de determinadas operaciones intracomunitarias.
5. Suministro Inmediato de Información (SII): funcionamiento y estructura.
6. Modelos de autoliquidación periódica (Modelo 303).
7. Resumen anual del IVA (Modelo 390) e información a declarar.
8. Declaración anual de operaciones con terceras personas (Modelo 347).
9. Infracciones formales por retrasos o errores en los libros registro.

Gestión e inspección del impuesto:
1. Comprobación limitada y requerimientos de información al ente público.
2. Cruce de datos informáticos, SII y bases de datos de la AEAT.
3. El procedimiento de inspección tributaria en materia de IVA.
4. Alcance general o parcial de las actuaciones de comprobación e inspección.
5. Diligencias, comunicaciones y actas de inspección (conformidad y disconformidad).
6. Prescripción del derecho de la administración a determinar la deuda tributaria.
7. Derivación de responsabilidad solidaria y subsidiaria en el fraude de IVA (carruseles).
8. La estimación indirecta de bases imponibles en casos de resistencia u obstrucción.
9. Medidas cautelares aplicables durante la investigación inspectora.
Régimen sancionador y recursos:
1. Principios generales de la potestad sancionadora en materia tributaria.
2. Infracciones por dejar de ingresar la deuda tributaria del IVA.
3. Infracciones por incumplir obligaciones de facturación o contabilidad.
4. Infracciones específicas relacionadas con el registro en el VIES o el SII.
5. Calificación de las infracciones: leves, graves y muy graves.
6. Reducciones de la sanción por conformidad y pago voluntario.
7. Recurso de reposición previo ante el órgano que dictó la resolución.
8. Reclamaciones económico-administrativas ante los Tribunales (TEAR y TEAC).

Titulación Certificada

Acreditado por la Universidad Tecnológica Atlántico Mediterráneo

La Universidad Tecnológica Atlántico Mediterráneo (UTAMED) es una institución universitaria privada orientada a la innovación educativa y especializada en formación superior online de última generación. Como “La Universidad Online del Siglo XXI”, UTAMED impulsa un modelo académico flexible, digital y conectado con las necesidades reales del mercado laboral, promoviendo la docencia, la investigación aplicada, la formación continua y la transferencia de conocimiento tecnológico.

UTAMED y Universal Formación trabajan de manera conjunta para ampliar y fortalecer la oferta educativa online, poniendo a disposición del alumnado programas formativos de alta calidad académica y con un enfoque competencial y profesionalizador. Esta colaboración representa una oportunidad para los estudiantes que buscan una formación universitaria moderna, accesible y adaptada a los retos del entorno digital global.

Título expedido

Una vez finalice su programa formativo, le será expedido el Diploma acreditativo por la Universidad Tecnológica Atlántico Mediterráneo (UTAMED). A continuación se muestra un modelo orientativo: