Curso en Procedimientos de Gestión Tributaria: Verificación de Datos y Comprobación Limitada

Detalles

Los procedimientos de Verificación de Datos y Comprobación Limitada representan el grueso del control tributario diario en España. Dominar estos expedientes es una necesidad ineludible para cualquier profesional, asesor fiscal o empleado público que desee operar con absoluta seguridad ante los requerimientos y liquidaciones de la Administración.

Este curso avanzado desglosa milimétricamente las reglas de juego impuestas por la Ley General Tributaria (LGT), analizando los límites de las actuaciones de los órganos de gestión, la prohibición de exigir contabilidad mercantil y los plazos perentorios de caducidad. Aprenderás a identificar los vitales efectos preclusivos de las liquidaciones provisionales, garantizando la defensa de la seguridad jurídica ante futuras inspecciones que pretendan revisar un "mismo objeto".

El temario profundiza además en la mecánica de la Comprobación de Valores, el uso de la Tasación Pericial Contradictoria y el régimen sancionador vinculado. Esta especialización dota a sus alumnos de las herramientas técnicas exactas, convirtiéndose en una capacitación clave y altamente baremable para opositores al Cuerpo de Agentes de la Hacienda Pública y Técnicos de Hacienda de todas las administraciones tributarias.

Evaluación

El sistema de evaluación de nuestros cursos online se basa en la realización de exámenes tipo test, siguiendo el formato habitual de los cursos baremables para oposiciones y concursos de méritos.

Al finalizar cada módulo o bloque de contenido, el alumnado deberá completar un cuestionario tipo test, diseñado para comprobar la correcta asimilación de los conocimientos adquiridos durante el curso.

Para superar la formación, será necesario alcanzar el porcentaje mínimo de respuestas correctas establecido en cada prueba. El sistema permite realizar varios intentos, facilitando el aprendizaje progresivo y la mejora de resultados.

Los exámenes tipo test están elaborados conforme a criterios formativos y orientados a reforzar los contenidos más relevantes, ayudando además a familiarizarse con el formato habitual de evaluación en oposiciones.

Una vez superado el curso, se expedirá el correspondiente certificado acreditativo, válido como mérito en oposiciones, bolsas de empleo y concursos-oposición dentro de la Administración Pública, conforme a la normativa vigente.

Metodología

Nuestros cursos se imparten en modalidad 100% online, diseñados para facilitar una formación flexible, accesible y compatible con la preparación de oposiciones y la mejora del baremo de méritos.

La metodología está orientada a un aprendizaje práctico, actualizado y enfocado a la realidad de la Administración Pública, permitiendo al alumnado adquirir competencias aplicables en su ámbito profesional. Todos los contenidos están estructurados de forma clara y progresiva, facilitando el estudio autónomo y eficaz.

A través de nuestra plataforma de teleformación, el alumnado tendrá acceso a materiales didácticos completos, recursos descargables, contenidos actualizados y actividades prácticas, adaptadas a los requisitos habituales de los cursos baremables para oposiciones.

El sistema de aprendizaje está diseñado para que el estudiante avance a su propio ritmo, con acceso disponible las 24 horas. Además, contará con soporte tutorial, garantizando la resolución de dudas durante todo el proceso formativo.

Esta metodología permite obtener una formación de calidad, válida para sumar puntos en oposiciones, bolsas de empleo y concursos de méritos en la Administración Pública.

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Temario

Normativa, plazos y facultades generales:
1. Regulación legal básica en la LGT y desarrollo en el RGAT.
2. Delimitación de competencias de los órganos de gestión tributaria.
3. Diferenciación jurídica y operativa entre gestión e inspección.
4. Formas de iniciación: de oficio y a instancia del obligado tributario.
5. La interrupción de la prescripción por el inicio del procedimiento.
6. Plazos máximos legales de resolución (norma general de 6 meses).
7. Cómputo jurídico de las dilaciones no imputables a la Administración.
8. Interrupciones justificadas del procedimiento y sus límites legales.
9. Efectos jurídicos del incumplimiento del plazo máximo: la caducidad.
10. Consecuencias de la caducidad sobre el plazo de prescripción del tributo.
11. Conservación de actuaciones y validez de documentos en expedientes caducados.
12. Obligación administrativa ineludible de notificar la resolución expresa.
13. Práctica de las notificaciones telemáticas a través de la DEHú.
14. Efectos legales del rechazo de la notificación por el obligado tributario.

Supuestos de inicio y delimitación operativa:
1. Concepto, naturaleza y finalidad del procedimiento de verificación (Art. 131 LGT).
2. Supuestos tasados legalmente para justificar el inicio del procedimiento.
3. Detección de defectos formales y errores aritméticos en las autoliquidaciones.
4. Discrepancias entre los datos declarados y los justificantes aportados.
5. Cruce de datos y discrepancias con la información obrante en poder de la AEAT.
6. Aplicación indebida de la normativa patente en la propia declaración.
7. Aclaración de datos que no requieran comprobación de actividades económicas complejas.
8. Prohibición expresa y absoluta de requerir contabilidad mercantil en este procedimiento.
9. Inicio del expediente mediante requerimiento de información o de aclaración.
10. Inicio directo mediante notificación conjunta de propuesta de liquidación.
11. Requisitos formales y plazos de atención del requerimiento al obligado tributario.
12. Concesión del trámite de alegaciones con un plazo mínimo legal de 10 días.
13. Efectos jurídicos de la aportación de datos o justificantes nuevos por el contribuyente.
14. Transformación del procedimiento en comprobación limitada por necesidad de instrucción.

Desarrollo documental y formas de finalización:
1. Instrucción documental y formación del expediente electrónico de verificación.
2. Aportación y validación de justificantes y facturas por el obligado tributario.
3. Trámite de audiencia previo a la emisión de la resolución o liquidación.
4. Supuestos legales en los que la Administración puede prescindir del trámite de audiencia.
5. Formas exclusivas de terminación del procedimiento de verificación (Art. 133 LGT).
6. Resolución administrativa expresa indicando que no procede practicar liquidación.
7. Emisión y notificación de la liquidación provisional al obligado.
8. Subsanación de la anomalía por el contribuyente mediante presentación de complementaria.
9. Terminación por caducidad ante el transcurso del plazo máximo de seis meses.
10. Terminación por el inicio de un procedimiento de inspección que incluya el mismo objeto.
11. Ausencia total de efectos preclusivos vinculantes frente a inspecciones futuras.
12. Naturaleza jurídica de la liquidación provisional y apertura del periodo voluntario de cobro.
13. Devengo y cálculo de intereses de demora en la liquidación practicada por la Administración.
14. Comunicación interna a los órganos sancionadores para la posible apertura de expediente.

Alcance legal y potestades de actuación:
1. Concepto, fines y naturaleza de la comprobación limitada (Art. 136 LGT).
2. Delimitación material: el alcance concreto y específico fijado por la Administración.
3. Actuaciones de examen exhaustivo de los datos consignados por los obligados.
4. Examen material y jurídico de los justificantes presentados o exigibles.
5. Requerimientos de información dirigidos a terceros (clientes, proveedores, entidades).
6. Límites estrictos en la petición de información a terceros en función del objeto.
7. Facultad de examen de libros registros fiscales obligatorios (IVA, IRPF).
8. Prohibición general de requerir la contabilidad mercantil (Libro Diario, Libro Mayor).
9. Excepción: examen de contabilidad aportada voluntariamente por el propio contribuyente.
10. Efectos de la aportación voluntaria: no amplía automáticamente las facultades de gestión.
11. Prohibición de requerir movimientos financieros continuados sin autorización expresa previa.
12. Límites de actuación fuera de las oficinas de la Administración Tributaria.
13. Supuestos tasados de personación en aduanas, fincas y comprobaciones censales.
14. Imposibilidad absoluta de entrada en el domicilio constitucionalmente protegido.

Fases operativas y desarrollo del expediente:
1. Formas y formalidades para la iniciación del procedimiento de comprobación limitada.
2. Requisitos de la comunicación de inicio: fijación expresa, clara y motivada del alcance.
3. Efectos del inicio sobre la interrupción de los plazos legales de prescripción.
4. Consecuencias jurídicas sobre las declaraciones extemporáneas presentadas posteriormente.
5. Desarrollo técnico y práctica de las actuaciones en las oficinas públicas.
6. Deber ineludible de comparecencia del obligado tributario o su representante.
7. Documentación fehaciente de las actuaciones: diligencias y comunicaciones oficiales.
8. Ampliación del alcance inicial del procedimiento: justificación y notificación preceptiva.
9. Valor probatorio y presunción de certeza de las diligencias extendidas en la comprobación.
10. Concesión del trámite de alegaciones y puesta de manifiesto completa del expediente.
11. Presentación y notificación de la propuesta de liquidación debidamente motivada.
12. Cómputo del plazo general de resolución de seis meses fijado en el Artículo 104 LGT.
13. Suspensión del cómputo temporal por intentos de notificación infructuosos.
14. Paralización del cómputo por dilaciones y retrasos en la aportación de documentación.

Formas de terminación y liquidación provisional:
1. Formas legales y exclusivas de finalización de la comprobación limitada (Art. 139 LGT).
2. Resolución expresa que determina y confirma la corrección de la situación tributaria.
3. Dictado, emisión y notificación de la liquidación provisional resultante.
4. Estructura formal de la liquidación: antecedentes de hecho, fundamentos de derecho y cuota.
5. Terminación anómala por caducidad ante el vencimiento del plazo máximo de instrucción.
6. Efectos jurídicos de la caducidad: no interrupción de la prescripción legal del tributo.
7. Reanudación administrativa del procedimiento tras la caducidad si el tributo no ha prescrito.
8. Terminación por el inicio de un procedimiento de inspección tributaria de mayor profundidad.
9. Liquidación y exigencia de intereses de demora tributarios en la resolución final.
10. Reglas matemáticas y temporales para el cálculo de intereses si existen dilaciones.
11. Remisión automática del expediente al departamento de recaudación para su cobro ejecutivo.
12. Obligación de motivación técnica y jurídica exhaustiva en la resolución desfavorable.
13. Efecto provisional de la liquidación de gestión frente al cierre definitivo de inspección.
14. Apertura del procedimiento sancionador de manera separada e independiente a la liquidación.

Límites a futuras actuaciones de comprobación:
1. Naturaleza y fundamentos de los efectos preclusivos de la resolución (Art. 140 LGT).
2. Imposibilidad legal de efectuar una nueva regularización sobre el mismo objeto comprobado.
3. Delimitación del concepto jurídico de "mismo objeto" y "mismo periodo impositivo".
4. Excepción legal a la regla preclusiva: el descubrimiento posterior de nuevos hechos.
5. Definición de "nuevos hechos o circunstancias" de acuerdo con la jurisprudencia del Supremo.
6. Excepción referida a la aportación de datos por terceros no conocidos previamente por la AEAT.
7. Límite material: prohibición a la inspección de revisar lo ya comprobado sin hechos nuevos.
8. Efectos preclusivos derivados de la resolución expresa que acepta la autoliquidación original.
9. Vinculación jurídica de los órganos de gestión a sus propios actos y liquidaciones provisionales.
10. Revisión de oficio como única vía excepcional para revocar liquidaciones perjudiciales al Estado.
11. Posibilidad de rectificación de errores materiales, de hecho o aritméticos a posteriori.
12. Diferencia sustancial entre la preclusión de gestión y el efecto de cierre de las actas de inspección.
13. Protección de los principios de confianza legítima y seguridad jurídica del contribuyente.
14. Alcance del efecto preclusivo respecto a las bases imponibles negativas pendientes de compensar.

Tasación, peritaje y valoración de bienes:
1. Integración del procedimiento de comprobación de valores dentro de la comprobación limitada.
2. Facultades específicas de los órganos de gestión para valorar bienes y derechos transmitidos.
3. Medios de comprobación habilitados expresamente por el Artículo 57 de la LGT.
4. Aplicación de la capitalización o imputación de rendimientos y valores catastrales.
5. Uso de precios medios en el mercado y dictámenes emitidos por peritos de la Administración.
6. El valor de referencia del Catastro Inmobiliario como nueva base imponible presunta.
7. Obligación administrativa de motivar técnica e individualmente las valoraciones periciales.
8. Notificación conjunta y simultánea de la propuesta de liquidación y de la valoración.
9. Trámite de alegaciones técnico-jurídicas frente a la tasación practicada por la Administración.
10. La Tasación Pericial Contradictoria (TPC) como derecho y mecanismo de defensa del obligado.
11. Plazos de ejercicio y efectos procesales de la solicitud de la TPC por el contribuyente.
12. Suspensión automática de la ejecución de la liquidación y del cobro por la solicitud de TPC.
13. Procedimiento de nombramiento del tercer perito dirimente en casos de discrepancia mayoritaria.
14. Imputación y pago de los honorarios periciales según el resultado final de la valoración técnica.

Régimen punitivo vinculado a la gestión tributaria:
1. Naturaleza del procedimiento sancionador derivado de actuaciones de gestión tributaria.
2. Principio de separación procedimental: expediente de gestión y de sanción tramitados por separado.
3. Práctica de la notificación de la propuesta de sanción junto a la propuesta de liquidación.
4. Tipificación de la infracción tributaria por dejar de ingresar la deuda tributaria.
5. Tipificación de la infracción tributaria por solicitar indebidamente devoluciones fiscales.
6. Tipificación de la infracción por determinar o acreditar incorrectamente partidas a compensar.
7. Infracción por resistencia, obstrucción, excusa o negativa a las actuaciones de la Administración.
8. Criterios de graduación de las sanciones pecuniarias: la existencia de ocultación de datos.
9. Utilización de medios fraudulentos y existencia de reincidencia en la comisión de infracciones.
10. Aplicación de la reducción de la sanción por conformidad con la liquidación practicada (30%).
11. Aplicación de la reducción de la sanción por pronto pago o ingreso en periodo voluntario (40%).
12. Pérdida sobrevenida de las reducciones legales por la interposición de recursos y reclamaciones.
13. Plazos de prescripción del derecho de la Administración para imponer sanciones tributarias.
14. Consecuencias anulatorias de la caducidad de la comprobación limitada sobre el expediente sancionador.

Impugnación administrativa y tutela del contribuyente:
1. Marco general del régimen de revisión y recursos contra las liquidaciones provisionales dictadas.
2. El recurso potestativo de reposición: interposición ante el mismo órgano de gestión tributaria.
3. Cómputo del plazo de un mes para la interposición formal del recurso de reposición.
4. Incompatibilidad temporal absoluta entre el recurso de reposición y la vía económico-administrativa.
5. La Reclamación Económico-Administrativa (REA) en primera o única instancia ante los TEAR.
6. Solicitud de suspensión de la ejecución del acto impugnado mediante aportación de garantías.
7. Aval bancario solidario, certificado de seguro de caución y depósito en efectivo como garantías válidas.
8. Concesión de la suspensión automática sin garantías ante errores materiales o de hecho evidentes.
9. El procedimiento abreviado ante órganos unipersonales en el TEAR para expedientes de cuantías menores.
10. Fundamentación de motivos de impugnación basados en defectos formales, indefensión o caducidad.
11. Acuerdos de retroacción de actuaciones por indefensión generada durante la instrucción de gestión.
12. Procedimiento de devolución de ingresos indebidos derivada de la estimación total o parcial del recurso.
13. Abono de oficio de intereses de demora a favor del contribuyente por el tiempo del ingreso indebido.
14. Ejecución material de las resoluciones del Tribunal por parte de los órganos de gestión tributaria.

Titulación Certificada

Acreditado por la Universidad Tecnológica Atlántico Mediterráneo

La Universidad Tecnológica Atlántico Mediterráneo (UTAMED) es una institución universitaria privada orientada a la innovación educativa y especializada en formación superior online de última generación. Como “La Universidad Online del Siglo XXI”, UTAMED impulsa un modelo académico flexible, digital y conectado con las necesidades reales del mercado laboral, promoviendo la docencia, la investigación aplicada, la formación continua y la transferencia de conocimiento tecnológico.

UTAMED y Universal Formación trabajan de manera conjunta para ampliar y fortalecer la oferta educativa online, poniendo a disposición del alumnado programas formativos de alta calidad académica y con un enfoque competencial y profesionalizador. Esta colaboración representa una oportunidad para los estudiantes que buscan una formación universitaria moderna, accesible y adaptada a los retos del entorno digital global.

Título expedido

Una vez finalice su programa formativo, le será expedido el Diploma acreditativo por la Universidad Tecnológica Atlántico Mediterráneo (UTAMED). A continuación se muestra un modelo orientativo: