Curso en Fiscalidad Inmobiliaria y Tributación Práctica del IVA

Detalles

El mercado de bienes raíces genera algunas de las operaciones económicas más complejas y gravosas del sistema fiscal español. El curso de Fiscalidad Inmobiliaria y Tributación Práctica del IVA ofrece una especialización técnica exhaustiva diseñada para que asesores, promotores y directores financieros (CFO) dominen la interacción legal entre la normativa estatal, autonómica y local en cada transmisión o arrendamiento de inmuebles.

Mediante un enfoque eminentemente práctico, el alumno aprenderá a delimitar la frontera fiscal entre el IVA y el ITP, dominando los mecanismos de inversión del sujeto pasivo y la estratégica renuncia a la exención del IVA. El programa profundiza en la tributación de los alquileres tradicionales y turísticos, los tipos reducidos en ejecuciones de obra y la correcta liquidación de la Plusvalía Municipal tras las recientes reformas legislativas.

Además, el curso aborda la fiscalidad de figuras de inversión avanzadas como las SOCIMIs y las obligaciones del Impuesto sobre la Renta de No Residentes (IRNR). Esta formación dota al profesional de las capacidades exactas para garantizar el ahorro fiscal, optimizar la regla de la prorrata y operar con absoluta seguridad jurídica frente a los procedimientos de comprobación de valores e inspección de la Agencia Tributaria y las Haciendas Autonómicas.

Evaluación

El sistema de evaluación de nuestros cursos online se basa en la realización de exámenes tipo test, siguiendo el formato habitual de los cursos baremables para oposiciones y concursos de méritos.

Al finalizar cada módulo o bloque de contenido, el alumnado deberá completar un cuestionario tipo test, diseñado para comprobar la correcta asimilación de los conocimientos adquiridos durante el curso.

Para superar la formación, será necesario alcanzar el porcentaje mínimo de respuestas correctas establecido en cada prueba. El sistema permite realizar varios intentos, facilitando el aprendizaje progresivo y la mejora de resultados.

Los exámenes tipo test están elaborados conforme a criterios formativos y orientados a reforzar los contenidos más relevantes, ayudando además a familiarizarse con el formato habitual de evaluación en oposiciones.

Una vez superado el curso, se expedirá el correspondiente certificado acreditativo, válido como mérito en oposiciones, bolsas de empleo y concursos-oposición dentro de la Administración Pública, conforme a la normativa vigente.

Metodología

Nuestros cursos se imparten en modalidad 100% online, diseñados para facilitar una formación flexible, accesible y compatible con la preparación de oposiciones y la mejora del baremo de méritos.

La metodología está orientada a un aprendizaje práctico, actualizado y enfocado a la realidad de la Administración Pública, permitiendo al alumnado adquirir competencias aplicables en su ámbito profesional. Todos los contenidos están estructurados de forma clara y progresiva, facilitando el estudio autónomo y eficaz.

A través de nuestra plataforma de teleformación, el alumnado tendrá acceso a materiales didácticos completos, recursos descargables, contenidos actualizados y actividades prácticas, adaptadas a los requisitos habituales de los cursos baremables para oposiciones.

El sistema de aprendizaje está diseñado para que el estudiante avance a su propio ritmo, con acceso disponible las 24 horas. Además, contará con soporte tutorial, garantizando la resolución de dudas durante todo el proceso formativo.

Esta metodología permite obtener una formación de calidad, válida para sumar puntos en oposiciones, bolsas de empleo y concursos de méritos en la Administración Pública.

Mostrar más Mostrar menos

Temario

Fundamentos, delimitación y hecho imponible:
1. Naturaleza del IVA como impuesto indirecto y armónico en la Unión Europea.
2. Delimitación operativa entre el IVA y el ITP en el ámbito inmobiliario.
3. Concepto legal de edificación a efectos de la normativa del impuesto.
4. El concepto de empresario o profesional en operaciones aisladas.
5. Requisitos para la sujeción de las entregas de bienes inmuebles al IVA.
6. Requisitos para la sujeción de las prestaciones de servicios vinculados.
Sujetos pasivos, devengo y base imponible:
1. Identificación del sujeto pasivo habitual en transmisiones de inmuebles.
2. Momento del devengo en la entrega de bienes y puesta a disposición.
3. El devengo específico en los pagos anticipados durante la fase de promoción.
4. Determinación y cuantificación estricta de la base imponible del IVA.
5. Inclusión de deudas asumidas, gastos y tributos locales en la base imponible.
6. Supuestos legales de modificación y reducción de la base imponible.
7. Tratamiento fiscal de las indemnizaciones por incumplimiento de contratos o arras.

Primera entrega de edificaciones:
1. Concepto jurídico fiscal de primera entrega y finalización de obra.
2. Diferencia entre la figura del promotor y del mero constructor.
3. Operaciones de gran rehabilitación tratadas como primera entrega.
4. Contratos llave en mano y certificaciones de arquitectos.
5. Uso ininterrumpido del inmueble durante dos años por terceros.
6. Excepciones a la primera entrega: arrendamientos previos con opción a compra.
Terrenos y segundas entregas (Régimen de Exenciones):
1. Fiscalidad de la entrega de terrenos rústicos y no edificables.
2. Fiscalidad de terrenos urbanizados, urbanizables y solares (sujeción plena).
3. Aportaciones a Juntas de Compensación y proyectos de reparcelación.
4. Concepto de segunda y ulteriores entregas de edificaciones (Exención legal).
5. Entregas de inmuebles rústicos e instalaciones accesorias exentas.
6. Tributación de las operaciones de leasing inmobiliario y opciones de compra.
7. Impacto de la entrega de inmuebles en procesos de fusión o escisión empresarial.

Mecánica y requisitos sustantivos de la renuncia:
1. Finalidad de la renuncia: recuperación de las cuotas de IVA soportado.
2. Requisito del adquirente: condición de empresario o profesional en ejercicio.
3. Requisito del derecho a deducción total o parcial del IVA por el adquirente.
4. Obligación de comunicación fehaciente previa o simultánea a la transmisión.
5. Formalización de la renuncia explícita en escritura pública notarial.
6. Consecuencias jurídicas de la renuncia defectuosa o sin derecho a deducción.
Inversión del sujeto pasivo y compatibilidad de gravámenes:
1. Aplicación automática de la regla de inversión del sujeto pasivo (Art. 84 LIVA).
2. Emisión de la factura de venta sin IVA y autorrepercusión por el comprador.
3. Liquidación de la operación en las casillas correspondientes del Modelo 303.
4. Compatibilidad con la cuota gradual de Actos Jurídicos Documentados (AJD).
5. Determinación de la base imponible aplicable a la cuota variable de AJD.
6. Aplicación de tipos incrementados de AJD autonómicos en supuestos de renuncia.
7. Casuística práctica: renuncia en ejecuciones hipotecarias y subastas.

Viviendas, garajes y locales de negocio:
1. Exención legal obligatoria en el arrendamiento de viviendas para uso habitual.
2. Tratamiento de garajes y anexos alquilados conjuntamente con la vivienda.
3. Arrendamiento de inmuebles mixtos (vivienda y despacho profesional).
4. Sujeción al IVA en alquileres de viviendas a empresas para uso de sus empleados.
5. Sujeción y tributación obligatoria del alquiler de locales de negocio al 21%.
6. Obligaciones de retención del IRPF por el arrendatario del local comercial.
Alquiler turístico y servicios complementarios:
1. Frontera fiscal del alojamiento turístico: el concepto de servicios propios de hostelería.
2. Limpieza periódica, cambio de ropa y restauración como elementos determinantes de IVA.
3. Tributación del alquiler turístico sin servicios hoteleros (Exención de IVA, sujeto a ITP).
4. Facturación de las comisiones de plataformas digitales e intermediarios turísticos.
5. Tratamiento fiscal del subarrendamiento de inmuebles y cesiones de uso.
6. Tributación específica de los apartamentos turísticos reglados como actividad.
7. Deducibilidad del IVA soportado en reformas para inmuebles destinados al turismo.

Calificación de ejecuciones de obra y devengo:
1. Diferencia entre ejecución de obra y venta de materiales civiles y fiscales.
2. Aportación de materiales superior al 33%: recalificación de la operación.
3. Certificaciones de obra: su validación y la fecha exacta del devengo del IVA.
4. Régimen de facturación en cadena entre promotor, contratista y subcontratistas.
5. Inversión del sujeto pasivo en ejecuciones de obra de urbanización y construcción.
6. Consecuencias en la facturación y retenciones por garantía (obras).
Aplicación de tipos reducidos y superreducidos:
1. Aplicación del 10% en la entrega de viviendas, plazas de garaje y anexos.
2. Aplicación del 10% en obras de rehabilitación de edificaciones principales.
3. Requisitos cuantitativos y cualitativos para considerar una obra como "rehabilitación estructural".
4. Aplicación del 10% en obras de renovación y reparación en viviendas de particulares.
5. Aplicación del 4% en la entrega de Viviendas de Protección Oficial (VPO).
6. Aplicación del 4% en promociones públicas y arrendamientos con opción a compra de VPO.
7. Exclusiones expresas: locales comerciales y piscinas no comunitarias.

Requisitos materiales y formales de deducción:
1. Condición ineludible de afectación exclusiva y directa a la actividad empresarial.
2. Afectación parcial de bienes inmuebles: límites y excepciones aplicables.
3. Plazo de caducidad de cuatro años para el ejercicio del derecho a la deducción.
4. Posesión de factura completa original que cumpla el Reglamento de Facturación.
5. Limitaciones legales para la deducción en atenciones a clientes y liberalidades.
6. Deducción de cuotas soportadas con anterioridad al inicio de la actividad económica.
Prorrata y regularización de bienes de inversión:
1. Cálculo matemático de la prorrata general y redondeo al porcentaje superior.
2. Supuestos de aplicación obligatoria de la regla de la prorrata especial.
3. Definición de bien de inversión a efectos del IVA (importe superior a 3.005,06 euros).
4. Período de regularización ampliado a 10 años para los bienes inmuebles.
5. Cálculo de la regularización anual por variación del porcentaje de prorrata (+/- 10%).
6. Reglas de regularización por la transmisión del inmueble durante el período de los 10 años.
7. Obligaciones registrales específicas: el Libro Registro de Bienes de Inversión.

El autoconsumo de bienes y servicios:
1. Concepto fiscal de autoconsumo interno y externo de bienes inmuebles.
2. Adjudicación de inmuebles a los socios por disolución de la entidad mercantil.
3. Cambio de afectación del inmueble de una actividad empresarial al patrimonio personal.
4. Requisito previo para el autoconsumo: haber deducido total o parcialmente el IVA.
5. Determinación de la base imponible en el autoconsumo de bienes y servicios.
6. Emisión obligatoria de autofactura y registro en los libros correspondientes.
Operaciones vinculadas y valores de mercado:
1. Determinación del perímetro de vinculación: socio-sociedad y relaciones familiares.
2. Aplicación obligatoria de la regla especial de valoración a precios de mercado.
3. Impacto del valor de mercado cuando el adquirente no tiene derecho a deducción total.
4. El Régimen Especial de Grupos de Entidades (REGE) en el Impuesto sobre el Valor Añadido.
5. Diferencias operativas entre el nivel básico y el nivel avanzado del REGE.
6. Consecuencias en la facturación y flujos de tesorería del grupo inmobiliario.
7. Ajustes en la base imponible y control inspectivo de precios de transferencia.

Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados:
1. Hecho imponible del TPO (Transmisiones Patrimoniales Onerosas) en inmuebles.
2. La base imponible basada en el nuevo Valor de Referencia del Catastro.
3. Tributación en TPO de la constitución de derechos reales (usufructo, servidumbre).
4. El gravamen de Actos Jurídicos Documentados (AJD) en documentos notariales.
5. Liquidación de AJD en la declaración de obra nueva y división horizontal.
6. Tratamiento de las operaciones societarias (OS) en el ámbito inmobiliario.
El IBI y la Plusvalía Municipal (IIVTNU):
1. Hecho imponible del IBI y figura del sujeto pasivo a fecha 1 de enero.
2. El valor catastral como base imponible y repercusión legal del impuesto en la compraventa.
3. La Plusvalía Municipal (IIVTNU) tras las sentencias del TC y el RD-ley 26/2021.
4. Elección del contribuyente: método de cálculo objetivo vs. método de plusvalía real.
5. Supuestos legales de no sujeción cuando se acredita la inexistencia de incremento de valor.
6. Gestión tributaria, plazos de presentación (30 días o 6 meses) y autoliquidación municipal.
7. Procedimientos de comprobación de valor por parte de la administración local.

Imposición de no residentes (IRNR) sobre inmuebles:
1. Tributación por la titularidad de inmuebles vacíos (imputación de rentas IRNR).
2. Obligación de retención del 3% en transmisiones de inmuebles por vendedores no residentes.
3. Tributación de los arrendamientos a propietarios residentes en la Unión Europea.
4. Tributación y falta de deducibilidad de gastos en alquileres de extracomunitarios.
5. Impacto de los Convenios de Doble Imposición (CDI) en el gravamen sobre bienes raíces.
6. Gestión del Modelo 210 y obligaciones de nombramiento de representante fiscal.
Estructuras patrimoniales y SOCIMIs:
1. Régimen jurídico de las Sociedades Anónimas Cotizadas de Inversión en el Mercado Inmobiliario.
2. Tributación especial al 0% en el Impuesto sobre Sociedades para las SOCIMIs.
3. Requisitos obligatorios de cotización y porcentaje de reparto de dividendos.
4. Concepto legal de entidad patrimonial en la Ley del Impuesto sobre Sociedades.
5. Impacto en la tributación por la transmisión de acciones de sociedades inmobiliarias.
6. Aplicación del Artículo 314 del Texto Refundido de la Ley del Mercado de Valores.
7. Estructuras de inversión colectiva e Instituciones de Inversión Colectiva Inmobiliaria (IICI).

Modelos de autoliquidación y facturación inmobiliaria:
1. Confección técnica del Modelo 303 de autoliquidación trimestral o mensual de IVA.
2. Declaración resumen anual Modelo 390: coherencia de datos y bases imponibles.
3. Liquidación no periódica mediante Modelo 309 para sujetos pasivos no habituales.
4. Requisitos formales para la emisión de factura completa vs. factura simplificada.
5. Plazos legales de expedición y remisión de facturas a destinatarios empresarios o particulares.
6. Gestión de facturas rectificativas y recuperación del IVA por créditos incobrables.
Control, inspección y comprobación de valores:
1. Procedimientos de comprobación del Valor de Referencia Catastral en ITPAJD.
2. Impugnación de tasaciones y uso de la Tasación Pericial Contradictoria (TPC).
3. Requerimientos comunes de gestión de la AEAT en materia de devoluciones de IVA.
4. Expedientes de inspección y control de fraude en el sector de la construcción y reformas.
5. Aplicación del régimen sancionador tributario por declaraciones incorrectas o fuera de plazo.
6. Responsabilidad solidaria y subsidiaria de promotores y contratistas por deudas de subcontratas.
7. Conclusiones de optimización fiscal legal en grandes operaciones de transmisión patrimonial.

Titulación Certificada

Acreditado por la Universidad Tecnológica Atlántico Mediterráneo

La Universidad Tecnológica Atlántico Mediterráneo (UTAMED) es una institución universitaria privada orientada a la innovación educativa y especializada en formación superior online de última generación. Como “La Universidad Online del Siglo XXI”, UTAMED impulsa un modelo académico flexible, digital y conectado con las necesidades reales del mercado laboral, promoviendo la docencia, la investigación aplicada, la formación continua y la transferencia de conocimiento tecnológico.

UTAMED y Universal Formación trabajan de manera conjunta para ampliar y fortalecer la oferta educativa online, poniendo a disposición del alumnado programas formativos de alta calidad académica y con un enfoque competencial y profesionalizador. Esta colaboración representa una oportunidad para los estudiantes que buscan una formación universitaria moderna, accesible y adaptada a los retos del entorno digital global.

Título expedido

Una vez finalice su programa formativo, le será expedido el Diploma acreditativo por la Universidad Tecnológica Atlántico Mediterráneo (UTAMED). A continuación se muestra un modelo orientativo: