Curso en Gestión Aduanera, Impuestos Especiales y Fiscalidad del Comercio Exterior

Detalles

El comercio internacional y la imposición sobre consumos específicos conforman uno de los pilares más complejos y vigilados de la fiscalidad moderna. El curso de Gestión Aduanera, Impuestos Especiales y Fiscalidad del Comercio Exterior ofrece una especialización técnica de máximo nivel, diseñada para enseñar a asesores, transitarios y responsables de logística cómo operar con absoluta seguridad jurídica ante la Agencia Tributaria y las Aduanas.

A través de este exhaustivo programa, el alumno dominará la aplicación del Código Aduanero de la Unión (CAU), la correcta valoración en aduana y el uso estratégico de los Regímenes Aduaneros Especiales (Depósitos, Perfeccionamiento y Tránsito). Además, el temario disecciona el tratamiento del IVA en operaciones intracomunitarias e importaciones y los complejos regímenes de los Impuestos Especiales (IIEE) sobre Hidrocarburos, Tabaco, Alcohol y la nueva fiscalidad medioambiental (Plástico y Electricidad).

Este curso constituye una preparación indispensable y un mérito altamente baremable para opositores al Cuerpo de Técnicos de Hacienda (Especialidad Aduanas) y profesionales del sector privado que busquen certificarse como Operador Económico Autorizado (OEA). Fórmate para optimizar la cadena de suministro internacional y garantizar el estricto cumplimiento del régimen sancionador y aduanero vigente.

Evaluación

El sistema de evaluación de nuestros cursos online se basa en la realización de exámenes tipo test, siguiendo el formato habitual de los cursos baremables para oposiciones y concursos de méritos.

Al finalizar cada módulo o bloque de contenido, el alumnado deberá completar un cuestionario tipo test, diseñado para comprobar la correcta asimilación de los conocimientos adquiridos durante el curso.

Para superar la formación, será necesario alcanzar el porcentaje mínimo de respuestas correctas establecido en cada prueba. El sistema permite realizar varios intentos, facilitando el aprendizaje progresivo y la mejora de resultados.

Los exámenes tipo test están elaborados conforme a criterios formativos y orientados a reforzar los contenidos más relevantes, ayudando además a familiarizarse con el formato habitual de evaluación en oposiciones.

Una vez superado el curso, se expedirá el correspondiente certificado acreditativo, válido como mérito en oposiciones, bolsas de empleo y concursos-oposición dentro de la Administración Pública, conforme a la normativa vigente.

Metodología

Nuestros cursos se imparten en modalidad 100% online, diseñados para facilitar una formación flexible, accesible y compatible con la preparación de oposiciones y la mejora del baremo de méritos.

La metodología está orientada a un aprendizaje práctico, actualizado y enfocado a la realidad de la Administración Pública, permitiendo al alumnado adquirir competencias aplicables en su ámbito profesional. Todos los contenidos están estructurados de forma clara y progresiva, facilitando el estudio autónomo y eficaz.

A través de nuestra plataforma de teleformación, el alumnado tendrá acceso a materiales didácticos completos, recursos descargables, contenidos actualizados y actividades prácticas, adaptadas a los requisitos habituales de los cursos baremables para oposiciones.

El sistema de aprendizaje está diseñado para que el estudiante avance a su propio ritmo, con acceso disponible las 24 horas. Además, contará con soporte tutorial, garantizando la resolución de dudas durante todo el proceso formativo.

Esta metodología permite obtener una formación de calidad, válida para sumar puntos en oposiciones, bolsas de empleo y concursos de méritos en la Administración Pública.

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Temario

El Código Aduanero de la Unión (CAU) y Territorio:
1. Estructura y principios del Código Aduanero de la Unión (CAU).
2. Delimitación del Territorio Aduanero de la Unión (TAU) y excepciones.
3. La representación aduanera: directa, indirecta y responsabilidades.
4. Las decisiones aduaneras vinculantes y el derecho a ser oído.
El Arancel Aduanero Común y la Clasificación:
1. Estructura del Sistema Armonizado (SA) y la Nomenclatura Combinada (NC).
2. El arancel integrado de las Comunidades Europeas (TARIC).
3. Reglas Generales para la Interpretación de la Nomenclatura.
4. Información Arancelaria Vinculante (IAV): solicitud, validez y anulación.
El Valor en Aduana de las Mercancías:
1. El valor de transacción como método principal de valoración.
2. Ajustes positivos y negativos al precio efectivamente pagado o por pagar.
3. Métodos secundarios de valoración: mercancías idénticas y similares.
4. Métodos deductivo, del valor reconstruido y del último recurso.

Origen No Preferencial de las Mercancías:
1. Criterios de obtención: mercancías enteramente obtenidas.
2. Criterio de la última transformación sustancial económicamente justificada.
3. Justificación documental: el certificado de origen ordinario.
4. Aplicación práctica en medidas de política comercial (contingentes, antidumping).
Origen Preferencial y Acuerdos Comerciales:
1. Sistemas de preferencias generalizadas (SPG) y acuerdos bilaterales.
2. Reglas de acumulación de origen: bilateral, diagonal y total.
3. Tolerancias, regla de transporte directo y principio de territorialidad.
4. Prueba documental: Certificados EUR.1, EUR-MED y declaración en factura (REX).
Los Incoterms 2020 y su Impacto Aduanero:
1. Clasificación de los Incoterms de la Cámara de Comercio Internacional.
2. Transferencia de riesgos, costes operativos y obligaciones documentales.
3. Reglas para cualquier modo de transporte (EXW, FCA, CPT, CIP, DAP, DPU, DDP).
4. Impacto directo del Incoterm elegido en la base imponible aduanera.

Llegada de mercancías y Depósito Temporal:
1. Declaración sumaria de entrada (ENS) y análisis de riesgos en frontera.
2. Presentación en aduana y declaración de depósito temporal (DDT).
3. Instalaciones de depósito temporal (ADT): requisitos y plazos de permanencia.
4. Descarga, examen de las mercancías y toma de muestras.
El Despacho a Libre Práctica y la Importación:
1. Diferencia jurídica entre libre práctica y despacho a consumo.
2. La Declaración Aduanera: formato DUA ordinario, simplificado y anotación en registros.
3. Circuito de despacho: verde, amarillo, naranja y rojo (reconocimiento físico).
4. El levante de las mercancías y la contracción de los derechos arancelarios.
La Exportación y Salida de Mercancías:
1. Procedimiento aduanero de exportación definitiva de mercancías del TAU.
2. Declaración sumaria de salida (EXS) y controles de seguridad previos.
3. Aduana de exportación frente a aduana de salida: flujos y comunicaciones.
4. Liquidación y exención de IVA en exportaciones comerciales.

El Tránsito Aduanero (Interno y Externo):
1. Tránsito externo (T1): circulación de mercancías no pertenecientes a la Unión.
2. Tránsito interno (T2): circulación de mercancías de la Unión por terceros países.
3. El Nuevo Sistema de Tránsito Informatizado (NCTS) y el cuaderno TIR.
4. Obligaciones del titular del régimen y finalización del tránsito.
Almacenamiento: Depósitos Aduaneros y Zonas Francas:
1. Depósitos aduaneros públicos y privados: autorización y gestión de existencias.
2. Beneficios de liquidez y suspensión de derechos, IVA e IIEE.
3. Zonas francas: delimitación perimetral, controles y actividades permitidas.
4. Tratamiento de las mermas y manipulaciones usuales durante el almacenamiento.
Perfeccionamiento e Importación Temporal:
1. Régimen de Perfeccionamiento Activo (RPA): importación para transformación.
2. Tasa de rendimiento, coeficiente de deducción y liquidación del RPA.
3. Régimen de Perfeccionamiento Pasivo (RPP): exportación para reparación.
4. Régimen de Importación Temporal con exención total o parcial de derechos.

Nacimiento y Cálculo de la Deuda Aduanera:
1. Nacimiento en la importación: despacho a libre práctica e importación temporal.
2. Nacimiento por inobservancia de la normativa (introducción irregular).
3. Lugar del nacimiento de la deuda y determinación del deudor principal y solidarios.
4. Cálculo del importe de los derechos de importación aplicables.
El Sistema de Garantías Aduaneras:
1. Garantía obligatoria y garantía facultativa en los procedimientos aduaneros.
2. Formas de prestación: fianza en efectivo, aval solidario y seguro de caución.
3. Garantía global para múltiples operaciones y reducciones para operadores fiables.
4. Liberación de la garantía tras la extinción legal de la deuda aduanera.
Recaudación, Contracción y Extinción:
1. Contracción contable de los derechos y notificación oficial al deudor.
2. Plazos para el pago voluntario y facilidades de pago (aplazamientos).
3. Extinción de la deuda: pago, condonación, anulación de la declaración o decomiso.
4. Devolución y condonación de derechos: errores materiales y mercancías defectuosas.

Fiscalidad de las Importaciones de Bienes:
1. Hecho imponible de la importación y sujeto pasivo del IVA.
2. Devengo simultáneo al de los derechos de importación (levante).
3. Cálculo de la base imponible del IVA: inclusión de aranceles y gastos accesorios.
4. IVA diferido en importaciones: liquidación a través del Modelo 303.
Fiscalidad de las Exportaciones y Asimiladas:
1. Exención plena en entregas de bienes expedidos fuera de la Unión Europea.
2. Exenciones en operaciones asimiladas a la exportación (buques y aeronaves).
3. Las zonas francas y depósitos aduaneros en el marco del IVA.
4. Deducción de cuotas soportadas e impacto en el porcentaje de prorrata.
Operaciones Intracomunitarias de Bienes:
1. Entregas Intracomunitarias de Bienes (EIB): exención y requisitos documentales.
2. Adquisiciones Intracomunitarias de Bienes (AIB): autorrepercusión del impuesto.
3. El censo VIES y el Modelo 349 de declaración recapitulativa de operaciones.
4. Operaciones triangulares e implicaciones en la cadena de facturación comunitaria.

Naturaleza y Ámbito de Aplicación de los IIEE:
1. Los Impuestos Especiales como tributos indirectos sobre consumos específicos.
2. El principio de tributación en el país de destino de la mercancía.
3. Ámbito territorial interno y armonización a nivel de la Unión Europea.
4. Hecho imponible: fabricación e importación de productos objeto de los IIEE.
Devengo, Sujetos Pasivos y Repercusión:
1. El devengo del impuesto: la salida de la fábrica o depósito fiscal para consumo.
2. Sujetos pasivos en calidad de contribuyentes y responsables solidarios.
3. Obligación de repercusión legal del impuesto sobre el adquirente del producto.
4. Supuestos tasados legalmente para la exención y devolución de cuotas.
Régimen Suspensivo y Circulación:
1. El régimen suspensivo en fábricas, depósitos fiscales y almacenes fiscales.
2. El Documento Electrónico de Acompañamiento (e-AD) y el sistema EMCS.
3. Irregularidades en la circulación comunitaria y liquidación de cuotas.
4. Controles telemáticos y físicos mediante precintas y marcas fiscales oficiales.

El Impuesto sobre el Alcohol y Bebidas Derivadas:
1. Ámbito objetivo: cerveza, vino, bebidas fermentadas y productos intermedios.
2. Bases imponibles basadas en el volumen de producto y el grado alcohólico.
3. Exenciones para fabricación de vinagre, medicamentos y alcohol desnaturalizado.
4. Requisitos formales para la llevanza de contabilidad en bodegas y destilerías.
El Impuesto sobre las Labores del Tabaco:
1. Clasificación fiscal: cigarrillos, cigarros, picadura para liar y otros tabacos.
2. Estructura mixta del tipo impositivo: componente ad valorem y componente específico.
3. Limitaciones legales al precio de venta al público y devengo del impuesto.
4. Uso de timbres y precintas fiscales de circulación para la trazabilidad.
El Impuesto sobre los Hidrocarburos:
1. Productos gravados: gasolinas, gasóleos, querosenos, gas natural y biocarburantes.
2. Estructura de la tarifa impositiva y el tipo autonómico integrado.
3. Devoluciones de cuotas aplicables al gasóleo de uso profesional y agrícola.
4. Bonificaciones impositivas aplicables a la navegación aérea y marítima.

El Impuesto Especial sobre la Electricidad:
1. Hecho imponible y concepto normativo del suministro de energía eléctrica.
2. Base imponible y aplicación del tipo impositivo (ordinario y reducido temporal).
3. Reducciones legales para riegos agrícolas, procesos metalúrgicos y ferrocarril.
4. Sujetos pasivos: comercializadoras y consumidores directos en el mercado mayorista.
El Impuesto sobre los Envases de Plástico no Reutilizables:
1. Objetivo medioambiental, hecho imponible y ámbito de aplicación territorial.
2. Concepto de envase no reutilizable y cantidad de plástico no reciclado contenida.
3. Devengo aplicable a la fabricación nacional, importación y adquisición intracomunitaria.
4. Obligaciones registrales, certificación de reciclado y liquidación del impuesto.
El Impuesto sobre los Gases Fluorados:
1. Objeto del impuesto: la carga medioambiental por el Potencial de Calentamiento Global (PCA).
2. Fabricación, importación y adquisición intracomunitaria de gases fluorados.
3. Cálculo de la base imponible y el tipo impositivo vinculado al PCA del gas.
4. Exenciones y deducciones aplicables a la exportación y destrucción de los gases.

El Operador Económico Autorizado (OEA):
1. Concepto, tipología (AEOC y AEOS) y beneficios en el comercio internacional.
2. Criterios de concesión: historial de cumplimiento, solvencia y trazabilidad.
3. Estándares de seguridad tecnológica, física y protección en la cadena logística.
4. Acuerdos de reconocimiento mutuo internacional del estatus OEA con terceros países.
Control Aduanero y Auditorías A Posteriori:
1. Gestión y perfilado de riesgos en el sistema de la Aduana Española.
2. Controles documentales, físicos y escaneo con tecnologías no intrusivas.
3. El control a posteriori: auditorías en las instalaciones de empresas importadoras.
4. Cooperación administrativa internacional (OLAF) y asistencia mutua aduanera.
Infracciones, Sanciones y Contrabando:
1. Tipificación legal de las infracciones tributarias aduaneras en la LGT.
2. Infracciones específicas aplicables a los Impuestos Especiales.
3. Ley Orgánica de Represión del Contrabando: tipos penales e infracciones administrativas.
4. Decomiso de mercancías, intervención de medios de transporte y cierre de establecimientos.

Titulación Certificada

Acreditado por la Universidad Tecnológica Atlántico Mediterráneo

La Universidad Tecnológica Atlántico Mediterráneo (UTAMED) es una institución universitaria privada orientada a la innovación educativa y especializada en formación superior online de última generación. Como “La Universidad Online del Siglo XXI”, UTAMED impulsa un modelo académico flexible, digital y conectado con las necesidades reales del mercado laboral, promoviendo la docencia, la investigación aplicada, la formación continua y la transferencia de conocimiento tecnológico.

UTAMED y Universal Formación trabajan de manera conjunta para ampliar y fortalecer la oferta educativa online, poniendo a disposición del alumnado programas formativos de alta calidad académica y con un enfoque competencial y profesionalizador. Esta colaboración representa una oportunidad para los estudiantes que buscan una formación universitaria moderna, accesible y adaptada a los retos del entorno digital global.

Título expedido

Una vez finalice su programa formativo, le será expedido el Diploma acreditativo por la Universidad Tecnológica Atlántico Mediterráneo (UTAMED). A continuación se muestra un modelo orientativo: