Curso en Liquidación Práctica del Impuesto sobre Sociedades (IS) y Ajustes Contables

Detalles

El Impuesto sobre Sociedades es el gravamen más técnico y exigente del panorama tributario, requiriendo profesionales que dominen tanto la contabilidad analítica como la legislación fiscal. El curso de Liquidación Práctica del Impuesto sobre Sociedades (IS) y Ajustes Contables ofrece una formación altamente especializada diseñada para enseñar a asesores, directores financieros (CFO) y auditores cómo transformar el resultado contable en una liquidación fiscal optimizada y sin riesgos.

Mediante un enfoque eminentemente analítico, el alumno aprenderá a gestionar los ajustes extracontables derivados de amortizaciones, insolvencias y gastos financieros. El temario profundiza en el control de operaciones vinculadas (Precios de Transferencia), la aplicación de la Reserva de Capitalización y Nivelación, y la correcta compensación de Bases Imponibles Negativas (BINs) sin límite temporal, pero con rigurosas restricciones cuantitativas.

El programa abarca además las obligaciones de gestión de tesorería derivadas de los pagos fraccionados (Modelo 202) y la rentabilidad fiscal que ofrecen las deducciones por I+D+i y la creación de empleo. Esta especialización dota al profesional de las capacidades exactas para minimizar la carga tributaria corporativa con absoluta seguridad jurídica frente a los procedimientos de inspección y comprobación de la Agencia Tributaria.

Evaluación

El sistema de evaluación de nuestros cursos online se basa en la realización de exámenes tipo test, siguiendo el formato habitual de los cursos baremables para oposiciones y concursos de méritos.

Al finalizar cada módulo o bloque de contenido, el alumnado deberá completar un cuestionario tipo test, diseñado para comprobar la correcta asimilación de los conocimientos adquiridos durante el curso.

Para superar la formación, será necesario alcanzar el porcentaje mínimo de respuestas correctas establecido en cada prueba. El sistema permite realizar varios intentos, facilitando el aprendizaje progresivo y la mejora de resultados.

Los exámenes tipo test están elaborados conforme a criterios formativos y orientados a reforzar los contenidos más relevantes, ayudando además a familiarizarse con el formato habitual de evaluación en oposiciones.

Una vez superado el curso, se expedirá el correspondiente certificado acreditativo, válido como mérito en oposiciones, bolsas de empleo y concursos-oposición dentro de la Administración Pública, conforme a la normativa vigente.

Metodología

Nuestros cursos se imparten en modalidad 100% online, diseñados para facilitar una formación flexible, accesible y compatible con la preparación de oposiciones y la mejora del baremo de méritos.

La metodología está orientada a un aprendizaje práctico, actualizado y enfocado a la realidad de la Administración Pública, permitiendo al alumnado adquirir competencias aplicables en su ámbito profesional. Todos los contenidos están estructurados de forma clara y progresiva, facilitando el estudio autónomo y eficaz.

A través de nuestra plataforma de teleformación, el alumnado tendrá acceso a materiales didácticos completos, recursos descargables, contenidos actualizados y actividades prácticas, adaptadas a los requisitos habituales de los cursos baremables para oposiciones.

El sistema de aprendizaje está diseñado para que el estudiante avance a su propio ritmo, con acceso disponible las 24 horas. Además, contará con soporte tutorial, garantizando la resolución de dudas durante todo el proceso formativo.

Esta metodología permite obtener una formación de calidad, válida para sumar puntos en oposiciones, bolsas de empleo y concursos de méritos en la Administración Pública.

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Temario

Naturaleza jurídica y características fundamentales:
1. Impuesto directo, personal y proporcional sobre la renta empresarial.
2. Ámbito de aplicación territorial y especialidades de los regímenes forales.
3. El hecho imponible: presunción y obtención de renta por el contribuyente.
4. El devengo del impuesto y el cálculo del período impositivo ordinario.
Sujetos pasivos y criterios de residencia fiscal:
1. Personas jurídicas obligadas: sociedades de capital, limitadas y anónimas.
2. Entidades sin personalidad jurídica sujetas (fondos de inversión, UTEs).
3. Criterios legales de residencia fiscal de entidades en territorio español.
4. Exenciones totales y regímenes de exención parcial (ONGs, asociaciones).
Esquema general de liquidación y obligaciones:
1. Conexión estructural entre la contabilidad mercantil y la fiscalidad estatal.
2. Fases de liquidación: transición matemática del resultado a la base imponible.
3. Determinación progresiva de la cuota íntegra, cuota líquida y cuota diferencial.
4. Obligaciones formales, llevanza de contabilidad e Índice de Entidades.

El principio de inscripción contable y su normativa:
1. El marco del Plan General de Contabilidad (PGC) como punto de partida.
2. Divergencias entre el principio del devengo fiscal y el devengo contable.
3. Excepciones legales al principio de inscripción contable estricta en el IS.
4. Errores contables previos y su correcta imputación temporal a efectos fiscales.
Tipología y mecánica de los ajustes extracontables:
1. Diferencias permanentes: concepto y efecto definitivo en la tributación.
2. Diferencias temporarias: ajustes reversibles generadores de activos/pasivos.
3. Aplicación de ajustes positivos: incremento de la base imponible a tributar.
4. Aplicación de ajustes negativos: reducción lícita de la base imponible.
Ajustes específicos por multas y gasto por impuesto:
1. El gasto contabilizado por el propio Impuesto sobre Sociedades.
2. Gastos no deducibles absolutos: multas, sanciones y recargos administrativos.
3. Inadmisibilidad de la deducción por pérdidas derivadas de los juegos de azar.
4. Donativos y liberalidades: excepciones aplicables a atenciones a clientes.

Mecánica de la amortización del inmovilizado:
1. Amortización lineal estándar según las tablas oficialmente aprobadas (LIS).
2. Sistemas de amortización degresiva: porcentaje constante y números dígitos.
3. Planes especiales de amortización aprobados expresamente por la Administración.
4. Régimen fiscal para la amortización del inmovilizado intangible y fondo de comercio.
Supuestos de libertad de amortización:
1. Libertad de amortización vinculada a la creación y mantenimiento de empleo.
2. Amortización libre acelerada aplicable a bienes de escaso valor económico.
3. Libertad de amortización para inversiones en Investigación y Desarrollo (I+D).
4. Gestión fiscal de la reversión temporal derivada de la libertad de amortización.
Fiscalidad de los deterioros y las provisiones:
1. Diferencias entre el reconocimiento contable y la deducibilidad fiscal del deterioro.
2. Deterioro de créditos comerciales por insolvencias y saldos de dudoso cobro.
3. Inadmisibilidad fiscal de deterioros del inmovilizado material e inversiones.
4. Provisiones para riesgos y gastos: límites en retribuciones e indemnizaciones.

Limitaciones a la deducibilidad de gastos financieros:
1. Regla de limitación general: el tope del 30% del beneficio operativo anual.
2. El umbral mínimo garantizado de deducción fijado en un millón de euros.
3. Gastos financieros derivados de la compra de participaciones introgrupo.
4. Tratamiento y compensación de cantidades no deducidas en ejercicios futuros.
Gastos de personal y remuneración a administradores:
1. Exigencia de previsión estatutaria expresa para la remuneración a consejeros.
2. Fiscalidad de los contratos de alta dirección y la "teoría del vínculo".
3. Limitación de atenciones a clientes al 1% del importe neto de cifra de negocios.
4. Deducibilidad de aportaciones a sistemas de previsión social de trabajadores.
Operaciones vinculadas y Precios de Transferencia:
1. Determinación del perímetro de vinculación: socios, consejeros y grupo fiscal.
2. Obligatoriedad de aplicar el principio de libre competencia (Arms Length).
3. Métodos de valoración legal: precio libre comparable, coste y margen neto.
4. Documentación preceptiva y gestión del ajuste bilateral de valoración fiscal.

Mecanismos contra la doble imposición de dividendos:
1. Requisitos técnicos del artículo 21 LIS: porcentaje de participación y tenencia.
2. Minoración legal del 5% por gastos de gestión (exención efectiva real del 95%).
3. Condiciones adicionales exigibles para filiales residentes en el extranjero.
4. Aplicación de la exención en la transmisión de acciones y plusvalías latentes.
Incentivos a la autofinanciación (Reserva de Capitalización):
1. Objetivo de la medida: fomento de la financiación propia frente al endeudamiento.
2. Cálculo del 10% de reducción sobre el incremento de los fondos propios.
3. Obligación de dotación de reserva indisponible y plazo de mantenimiento (5 años).
4. Consecuencias fiscales y regularización por incumplimiento de requisitos de fondos.
Compensación de Bases Imponibles Negativas (BINs):
1. Eliminación del límite temporal de caducidad para la compensación de BINs.
2. Límite cuantitativo general del 70% sobre la base imponible positiva previa.
3. Operatividad de la franquicia mínima garantizada de un millón de euros anuales.
4. Límites restrictivos específicos para empresas con cifras de negocio muy elevadas.

Requisitos y marco general del régimen especial:
1. El límite de la cifra de negocios inferior a 10 millones en el período previo.
2. Implicaciones en la tributación y consolidación de los tipos de gravamen.
3. Reglas de cómputo del INCN integrado en grupos de sociedades vinculadas.
4. Prórroga del mantenimiento del régimen tras la superación del límite temporal.
Beneficios fiscales y aceleración de gastos:
1. Libertad de amortización condicionada al mantenimiento de la plantilla media.
2. Amortización acelerada (coeficiente multiplicador 2) para el inmovilizado material.
3. Dotación deducible global para insolvencias por saldos de dudoso cobro (1%).
4. Aplicación simultánea y optimización matemática de ventajas fiscales para ERD.
La Reserva de Nivelación como beneficio exclusivo:
1. Minoración extracontable del 10% sobre la base imponible positiva del ejercicio.
2. Límite absoluto fijado en un millón de euros de minoración anual máxima.
3. Anticipo fiscal frente a futuras bases imponibles negativas (plazo de 5 años).
4. Obligación de dotar reserva indisponible y ajuste positivo final por caducidad.

Incentivos a la Investigación y Desarrollo (I+D+i):
1. Diferenciación conceptual fiscal entre Investigación, Desarrollo e Innovación.
2. Cálculo de la base de deducción minorando las subvenciones públicas percibidas.
3. Porcentajes de deducción aplicables y tramos incrementados por exceso histórico.
4. Seguridad jurídica mediante Informes Motivados Vinculantes (IMV) del Ministerio.
Incentivos al empleo y sectores audiovisuales:
1. Deducción en cuota por la contratación de trabajadores con grado de discapacidad.
2. Fórmulas para el cálculo del incremento y mantenimiento del promedio de plantilla.
3. Importantes deducciones sectoriales para producciones cinematográficas y series.
4. Límites normativos conjuntos sobre la cuota íntegra (umbrales del 25% o 50%).
Determinación de las Cuotas Finales:
1. Aplicación secuencial de bonificaciones (Ceuta, Melilla, servicios locales).
2. Minoración del impuesto por las deducciones generadas en el propio ejercicio.
3. Recuperación y límite de deducciones arrastradas de ejercicios anteriores.
4. Deducción de retenciones soportadas e ingresos a cuenta para la cuota diferencial.

El sistema de Pagos Fraccionados en Modalidad de Cuota:
1. Obligación financiera de realizar anticipos en abril, octubre y diciembre.
2. Cálculo en Modalidad General (Art. 40.2) basado en la última cuota íntegra.
3. Supuestos excepcionales y obligatoriedad de renuncia a esta modalidad simplificada.
4. Presentación obligatoria del Modelo 202 de pago fraccionado en Sede Electrónica.
El sistema de Pagos Fraccionados en Modalidad de Base:
1. Cálculo avanzado (Art. 40.3) ajustado al resultado contable en curso.
2. Aplicación obligatoria para Grandes Empresas (facturación mayor a 6 millones).
3. Cálculo de los tipos porcentuales variables aplicables según magnitud de empresa.
4. Imposición de pagos fraccionados mínimos obligatorios para altas facturaciones.
Cierre anual y actuaciones de control tributario:
1. Confección técnica del Modelo 200 y validación de presentación telemática.
2. Plazo legal de cierre: vencimiento de 25 días tras 6 meses desde fin de ejercicio.
3. Mecánica de las devoluciones de oficio de cuotas diferenciales negativas por AEAT.
4. Procedimientos de comprobación limitada y requerimientos paralelos de la Agencia.

Titulación Certificada

Acreditado por la Universidad Tecnológica Atlántico Mediterráneo

La Universidad Tecnológica Atlántico Mediterráneo (UTAMED) es una institución universitaria privada orientada a la innovación educativa y especializada en formación superior online de última generación. Como “La Universidad Online del Siglo XXI”, UTAMED impulsa un modelo académico flexible, digital y conectado con las necesidades reales del mercado laboral, promoviendo la docencia, la investigación aplicada, la formación continua y la transferencia de conocimiento tecnológico.

UTAMED y Universal Formación trabajan de manera conjunta para ampliar y fortalecer la oferta educativa online, poniendo a disposición del alumnado programas formativos de alta calidad académica y con un enfoque competencial y profesionalizador. Esta colaboración representa una oportunidad para los estudiantes que buscan una formación universitaria moderna, accesible y adaptada a los retos del entorno digital global.

Título expedido

Una vez finalice su programa formativo, le será expedido el Diploma acreditativo por la Universidad Tecnológica Atlántico Mediterráneo (UTAMED). A continuación se muestra un modelo orientativo: