Curso en Planificación Fiscal Agresiva y Medidas Anti-Elusión (BEPS)

Detalles

El paradigma de la tributación internacional ha cambiado drásticamente hacia la transparencia y el gravamen en el lugar de generación del valor real. El curso de Planificación Fiscal Agresiva y Medidas Anti-Elusión (BEPS) ofrece una formación técnica de vanguardia, diseñada para que asesores, auditores y funcionarios públicos comprendan y apliquen los estándares de la OCDE y las directivas ATAD de la Unión Europea.

A lo largo de este programa, el alumno analizará las estrategias de traslado de beneficios (Profit Shifting), las limitaciones a la deducibilidad de intereses y las complejas normas de Transparencia Fiscal Internacional (CFC). Aprenderás a gestionar las obligaciones de reporte de la DAC 6, el funcionamiento del Instrumento Multilateral (MLI) y los desafíos que plantean el Pilar 1 y el Pilar 2 (Impuesto Mínimo Global del 15%) en la era de la economía digital.

El temario profundiza en el control de paraísos fiscales y las técnicas inspectoras para auditar la sustancia económica en estructuras internacionales. Esta especialización dota al profesional de las herramientas necesarias para navegar en un entorno de máxima vigilancia fiscal, garantizando la seguridad jurídica y el cumplimiento normativo frente a los ambiciosos planes de control de las Administraciones Tributarias modernas.

Evaluación

El sistema de evaluación de nuestros cursos online se basa en la realización de exámenes tipo test, siguiendo el formato habitual de los cursos baremables para oposiciones y concursos de méritos.

Al finalizar cada módulo o bloque de contenido, el alumnado deberá completar un cuestionario tipo test, diseñado para comprobar la correcta asimilación de los conocimientos adquiridos durante el curso.

Para superar la formación, será necesario alcanzar el porcentaje mínimo de respuestas correctas establecido en cada prueba. El sistema permite realizar varios intentos, facilitando el aprendizaje progresivo y la mejora de resultados.

Los exámenes tipo test están elaborados conforme a criterios formativos y orientados a reforzar los contenidos más relevantes, ayudando además a familiarizarse con el formato habitual de evaluación en oposiciones.

Una vez superado el curso, se expedirá el correspondiente certificado acreditativo, válido como mérito en oposiciones, bolsas de empleo y concursos-oposición dentro de la Administración Pública, conforme a la normativa vigente.

Metodología

Nuestros cursos se imparten en modalidad 100% online, diseñados para facilitar una formación flexible, accesible y compatible con la preparación de oposiciones y la mejora del baremo de méritos.

La metodología está orientada a un aprendizaje práctico, actualizado y enfocado a la realidad de la Administración Pública, permitiendo al alumnado adquirir competencias aplicables en su ámbito profesional. Todos los contenidos están estructurados de forma clara y progresiva, facilitando el estudio autónomo y eficaz.

A través de nuestra plataforma de teleformación, el alumnado tendrá acceso a materiales didácticos completos, recursos descargables, contenidos actualizados y actividades prácticas, adaptadas a los requisitos habituales de los cursos baremables para oposiciones.

El sistema de aprendizaje está diseñado para que el estudiante avance a su propio ritmo, con acceso disponible las 24 horas. Además, contará con soporte tutorial, garantizando la resolución de dudas durante todo el proceso formativo.

Esta metodología permite obtener una formación de calidad, válida para sumar puntos en oposiciones, bolsas de empleo y concursos de méritos en la Administración Pública.

Mostrar más Mostrar menos

Temario

Conceptos fundamentales y ética tributaria:
1. Diferencia jurídica entre economía de opción, elusión y evasión fiscal.
2. Definición de planificación fiscal agresiva según la OCDE y la UE.
3. El papel de la ingeniería fiscal en la erosión de bases imponibles.
4. Sustancia económica frente a forma jurídica: el principio de realidad.
5. Responsabilidad social corporativa y gobernanza fiscal en las multinacionales.
6. Transparencia fiscal y reputación corporativa ante los stakeholders.
Mecánica del traslado de beneficios (Profit Shifting):
1. Utilización estratégica de activos intangibles y cánones intragrupo.
2. Manipulación de precios de transferencia para desplazar rentas.
3. Estructuras de capitalización delgada (Thin Capitalization) y deuda.
4. Uso de sociedades instrumentales (Conduit Companies) y Treaty Shopping.
5. Arbitraje fiscal basado en asimetrías de calificación de entidades.
6. Localización de funciones de control y toma de decisiones en paraísos.

Arquitectura de las 15 acciones de BEPS:
1. Evolución histórica: de la crisis financiera al G20 y la OCDE.
2. Acción 5: Combate a las prácticas fiscales nocivas y transparencia.
3. Acción 6: Prevención del abuso de los Convenios de Doble Imposición.
4. Acción 13: Requisitos de documentación y el Reporte País por País.
5. Acción 14: Mejora de los mecanismos de resolución de disputas (MAP).
6. El Marco Inclusivo: participación de países no pertenecientes a la OCDE.
Instrumentos de implementación global:
1. El Instrumento Multilateral (MLI): funcionamiento y ratificación estatal.
2. Modificación de convenios bilaterales mediante la aplicación del MLI.
3. Cláusula de Propósito Principal (PPT) como estándar mínimo de control.
4. Implementación de cláusulas de Limitación de Beneficios (LOB).
5. Arbitraje internacional obligatorio y vinculante en materia tributaria.
6. Revisiones por pares (Peer Reviews) y seguimiento de compromisos.

Normas de armonización anti-elusión (ATAD I y II):
1. Limitación a la deducibilidad de intereses: el umbral del 30% EBITDA.
2. Regulación del Impuesto de Salida (Exit Tax) en traslados de activos.
3. Cláusula General Anti-abuso (GAAR) a nivel de la Unión Europea.
4. Transparencia Fiscal Internacional (CFC): control de filiales pasivas.
5. Neutralización de asimetrías híbridas intracomunitarias y con terceros.
6. Definición de establecimientos permanentes inversos y sus efectos.
Impacto en la fiscalidad corporativa española:
1. Transposición de la Directiva ATAD a la Ley del Impuesto sobre Sociedades.
2. Modificaciones en el régimen de deducción de gastos financieros netos.
3. Ajustes en la exención de dividendos y plusvalías de fuente extranjera.
4. Efectos en la tributación de las sociedades holding (ETVE).
5. Compatibilidad de las normas ATAD con las libertades fundamentales de la UE.
6. Jurisprudencia reciente del TJUE sobre el abuso del derecho fiscal.

Directivas de Cooperación Administrativa (DAC):
1. Intercambio automático de información sobre cuentas financieras (DAC 2).
2. Información sobre acuerdos transfronterizos previos (Tax Rulings - DAC 3).
3. Transparencia en el Reporte País por País (CbCR) a nivel europeo (DAC 4).
4. Acceso de las autoridades fiscales a datos de titularidad real (DAC 5).
5. Intercambio de información sobre criptoactivos y activos digitales (DAC 8).
6. Efectividad del intercambio de información en la reducción de la brecha fiscal.
La obligación de declarar mecanismos transfronterizos (DAC 6):
1. Definición de intermediario fiscal y su deber de reporte a la Administración.
2. Identificación de "Hallmarks" o señas de identidad de planificación agresiva.
3. Mecanismos basados en el secreto bancario y la titularidad opaca.
4. Mecanismos diseñados para eludir el intercambio automático de información.
5. Mecanismos que implican la transferencia de intangibles de difícil valoración.
6. Consecuencias sancionadoras y el privilegio profesional del asesor fiscal.

Fundamentos y reglas del Impuesto Mínimo:
1. Objetivo de frenar la carrera a la baja (race to the bottom) tributaria.
2. Determinación del umbral de facturación: grupos de más de 750M€.
3. La Regla de Inclusión de Rentas (IIR) como mecanismo de corrección.
4. La Regla de Pagos Infracontribuidos (UTPR) para jurisdicciones sin IIR.
5. Cálculo del Tipo Impositivo Efectivo (ETR) por cada jurisdicción.
6. El tipo mínimo global del 15% y su aplicación técnica.
Gestión e Impuesto Complementario Nacional:
1. El Impuesto Complementario Nacional (QDMTT): retención de la base local.
2. Exclusiones basadas en la sustancia (Carve-outs) por nómina y activos.
3. Tratamiento de los créditos fiscales y las diferencias temporarias.
4. Impacto en los incentivos fiscales y zonas económicas especiales.
5. Obligaciones de cumplimiento y reporte: la Declaración Informativa GloBE.
6. Coordinación internacional y el Marco Inclusivo de la OCDE.

Reasignación de derechos de imposición:
1. El fin de la presencia física obligatoria como nexo tributario.
2. Nuevas reglas de nexo basadas en las ventas en la jurisdicción de mercado.
3. Cálculo del Importe A: asignación de beneficios residuales al mercado.
4. Empresas en el alcance: servicios digitales y consumo masivo.
5. Eliminación de los Impuestos sobre Servicios Digitales (DST) nacionales.
6. Prevención y resolución de controversias fiscales internacionales.
Estrategias fiscales en el entorno Big Tech:
1. Tributación de los modelos de negocio basados en datos de usuarios.
2. Valoración de intangibles de marketing y algoritmos de búsqueda.
3. Localización de la propiedad intelectual en jurisdicciones de baja tributación.
4. El concepto de Establecimiento Permanente Digital Significativo.
5. Impacto en la cadena de suministro global y el e-commerce.
6. Futuro de la tributación unitaria frente al principio arms length.

Identificación y listas de control:
1. Criterios de la UE para calificar jurisdicciones como no cooperadoras.
2. La lista negra y la lista gris: seguimiento de compromisos de reforma.
3. Ausencia de transparencia y fomento de estructuras offshore.
4. Regímenes fiscales preferenciales perjudiciales (Ring-fencing).
5. Intercambio de información bajo demanda frente a intercambio automático.
6. Impacto de las filtraciones internacionales (Panama y Pandora Papers).
Medidas de defensa y penalización:
1. No deducibilidad de gastos pagados a residentes en paraísos.
2. Agravamiento de las normas de Transparencia Fiscal Internacional.
3. Retenciones en la fuente incrementadas para pagos a dichas zonas.
4. Prohibición de acceso a fondos públicos y contratos estatales.
5. Limitaciones a la exención de dividendos procedentes de paraísos.
6. Requisitos de información reforzada en declaraciones informativas.

Estrategias de la Inspección de los Tributos:
1. Plan Anual de Control Tributario: prioridades en planificación internacional.
2. Uso de Big Data para detectar discrepancias en el Reporte País por País.
3. Investigación de estructuras complejas de precios de transferencia.
4. Control de la deducibilidad de pagos por intangibles e intereses.
5. Auditoría de la sustancia económica en sociedades holding y de servicios.
6. Colaboración con la ONIF en la detección de tramas internacionales.
Procedimientos y seguridad jurídica:
1. Procedimientos amistosos para resolver la doble imposición por ajustes.
2. Uso de Acuerdos Previos de Valoración (APA) para mitigar riesgos.
3. Consultas vinculantes a la DGT sobre estructuras transfronterizas.
4. Régimen sancionador por incumplimiento de obligaciones BEPS.
5. El papel de la auditoría fiscal interna en la prevención de riesgos.
6. Conclusiones: el fin de la era del secreto y la optimización agresiva.

Titulación Certificada

Acreditado por la Universidad Tecnológica Atlántico Mediterráneo

La Universidad Tecnológica Atlántico Mediterráneo (UTAMED) es una institución universitaria privada orientada a la innovación educativa y especializada en formación superior online de última generación. Como “La Universidad Online del Siglo XXI”, UTAMED impulsa un modelo académico flexible, digital y conectado con las necesidades reales del mercado laboral, promoviendo la docencia, la investigación aplicada, la formación continua y la transferencia de conocimiento tecnológico.

UTAMED y Universal Formación trabajan de manera conjunta para ampliar y fortalecer la oferta educativa online, poniendo a disposición del alumnado programas formativos de alta calidad académica y con un enfoque competencial y profesionalizador. Esta colaboración representa una oportunidad para los estudiantes que buscan una formación universitaria moderna, accesible y adaptada a los retos del entorno digital global.

Título expedido

Una vez finalice su programa formativo, le será expedido el Diploma acreditativo por la Universidad Tecnológica Atlántico Mediterráneo (UTAMED). A continuación se muestra un modelo orientativo: