Curso de desarrollo profesional en Fiscalidad Internacional, Precios de Transferencia y Convenios de Doble Imposición

Detalles

La fiscalidad de las grandes corporaciones y la movilidad del capital exigen un dominio absoluto de los marcos normativos de la OCDE y la Unión Europea. El curso de Fiscalidad Internacional, Precios de Transferencia y Convenios de Doble Imposición ofrece una inmersión técnica exhaustiva, diseñada para capacitar a inspectores, asesores y directores fiscales en la arquitectura del sistema tributario global del siglo XXI.

A través de este programa integral, el alumno desentrañará el funcionamiento de los CDI, las cláusulas anti-abuso del MLI y la compleja valoración de operaciones vinculadas mediante el análisis de comparabilidad y los métodos transfronterizos. Aprenderás a gestionar los retos de la economía digital (Pilar 1) y a implementar el nuevo Impuesto Mínimo Global (Pilar 2), asegurando el cumplimiento de las obligaciones de transparencia y documentación de precios de transferencia.

El temario profundiza además en la tributación de no residentes (IRNR) y las directrices contra la elusión de bases imponibles (BEPS). Esta formación constituye una capacitación altamente estratégica y diferencial para los profesionales que operan en multinacionales o en la Administración Tributaria, dotándoles de la capacidad analítica necesaria para navegar con seguridad jurídica en un entorno fiscal de máxima vigilancia internacional.

Evaluación

El sistema de evaluación de nuestros cursos online se basa en la realización de exámenes tipo test, siguiendo el formato habitual de los cursos baremables para oposiciones y concursos de méritos.

Al finalizar cada módulo o bloque de contenido, el alumnado deberá completar un cuestionario tipo test, diseñado para comprobar la correcta asimilación de los conocimientos adquiridos durante el curso.

Para superar la formación, será necesario alcanzar el porcentaje mínimo de respuestas correctas establecido en cada prueba. El sistema permite realizar varios intentos, facilitando el aprendizaje progresivo y la mejora de resultados.

Los exámenes tipo test están elaborados conforme a criterios formativos y orientados a reforzar los contenidos más relevantes, ayudando además a familiarizarse con el formato habitual de evaluación en oposiciones.

Una vez superado el curso, se expedirá el correspondiente certificado acreditativo, válido como mérito en oposiciones, bolsas de empleo y concursos-oposición dentro de la Administración Pública, conforme a la normativa vigente.

Metodología

Nuestros cursos se imparten en modalidad 100% online, diseñados para facilitar una formación flexible, accesible y compatible con la preparación de oposiciones y la mejora del baremo de méritos.

La metodología está orientada a un aprendizaje práctico, actualizado y enfocado a la realidad de la Administración Pública, permitiendo al alumnado adquirir competencias aplicables en su ámbito profesional. Todos los contenidos están estructurados de forma clara y progresiva, facilitando el estudio autónomo y eficaz.

A través de nuestra plataforma de teleformación, el alumnado tendrá acceso a materiales didácticos completos, recursos descargables, contenidos actualizados y actividades prácticas, adaptadas a los requisitos habituales de los cursos baremables para oposiciones.

El sistema de aprendizaje está diseñado para que el estudiante avance a su propio ritmo, con acceso disponible las 24 horas. Además, contará con soporte tutorial, garantizando la resolución de dudas durante todo el proceso formativo.

Esta metodología permite obtener una formación de calidad, válida para sumar puntos en oposiciones, bolsas de empleo y concursos de méritos en la Administración Pública.

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Temario

Fundamentos de la soberanía tributaria y el Modelo de Convenio:
1. Estructura técnica y objetivos del Modelo de Convenio de la OCDE.
2. El principio de residencia fiscal frente al principio de fuente de renta.
3. Criterios de desempate en la residencia de personas físicas (Tie-breaker rules).
4. Criterios de residencia para personas jurídicas: sede de dirección efectiva.
5. Naturaleza de los Comentarios al Modelo OCDE como fuente de interpretación.
6. El papel de las directrices de la ONU en convenios con países en desarrollo.
7. La Cláusula de Nación Más Favorecida en los tratados internacionales.
8. Entidades transparentes y su tratamiento en el marco de los convenios.
Poder impositivo y el concepto de Establecimiento Permanente (EP):
1. Definición de EP de lugar fijo: oficinas, talleres, minas y canteras.
2. El factor temporal en los EP de obra, construcción o instalación.
3. EP por agente dependiente: facultades de contratación y representación.
4. Excepciones al EP: actividades de carácter auxiliar o preparatorio.
5. Fragmentación de actividades y la regla anti-fragmentación del MLI.
6. Atribución de beneficios al Establecimiento Permanente (Authorized OECD Approach).
7. Tributación de dividendos, intereses y cánones obtenidos mediante un EP.
8. El fin de la presencia física: el concepto de presencia digital significativa.
9. Causas de extinción del Establecimiento Permanente y liquidación final.

Tributación de las rentas de naturaleza inmobiliaria y empresarial:
1. Regla de tributación en el Estado de situación de los bienes inmuebles.
2. Definición de bienes inmuebles según la legislación del Estado de situación.
3. Rentas derivadas del uso directo, arrendamiento o aparcería inmobiliaria.
4. Beneficios empresariales: la regla general de tributación exclusiva en residencia.
5. Navegación marítima, interior y aérea en el transporte internacional.
6. Empresas asociadas y el ajuste correlativo en el reparto de rentas.
7. Tributación de las rentas del trabajo dependiente: la regla de los 183 días.
8. Excepciones para artistas, deportistas y funciones públicas estatales.
Rentas pasivas: Dividendos, Intereses y Cánones (Royalties):
1. Concepto de beneficiario efectivo (Beneficial Owner) y su relevancia.
2. Dividendos: imposición compartida y límites de retención en la fuente.
3. Tipos impositivos reducidos para participaciones sustanciales (Parent-Subsidiary).
4. Intereses: definición técnica y supuestos de exención en la fuente.
5. Cánones: delimitación frente a la asistencia técnica y servicios digitales.
6. Tratamiento de las rentas de capital mobiliario no previstas expresamente.
7. Cláusulas de limitación de beneficios (LOB) en la recepción de rentas pasivas.
8. Impacto del arbitraje internacional en disputas sobre calificación de rentas.
9. Rentas de pensiones y anualidades: criterios de reparto internacional.

Métodos de exención y de imputación técnica:
1. La exención íntegra de rentas obtenidas en el extranjero.
2. Exención con progresividad: cálculo del tipo medio de gravamen.
3. Método de imputación (crédito fiscal): deducción por impuestos pagados.
4. Límite de la deducción: el impuesto que correspondería pagar en España.
5. Deducción por doble imposición económica frente a jurídica.
6. Tratamiento de las pérdidas obtenidas en el extranjero (Jurisprudencia Marks & Spencer).
7. Deducción por impuestos soportados por filiales (Indirect Tax Credit).
8. Mecanismos de arrastre de deducciones no aplicadas (Carry-forward).
Medidas contra la elusión y abuso de tratados:
1. El fenómeno del Treaty Shopping y la búsqueda del convenio más favorable.
2. La cláusula de propósito principal (PPT - Principal Purpose Test).
3. Cláusulas anti-abuso generales (GAAR) en el derecho interno y tratados.
4. Tratamiento de las sociedades "conduit" o instrumentales de paso.
5. Limitación de la deducibilidad de gastos financieros (Directiva ATAD).
6. Reglas de transparencia fiscal internacional (CFC Rules) para rentas pasivas.
7. Asimetrías híbridas: corrección de disparidades en la calificación de entidades.
8. El Impuesto sobre la Salida (Exit Tax) en traslados de residencia corporativa.
9. Listas de jurisdicciones no cooperadoras y medidas de defensa asociadas.

Marco jurídico y concepto de vinculación:
1. El principio de libre competencia (Arms Length Principle) en la LGT y LIS.
2. Definición de personas o entidades vinculadas: criterios de participación.
3. Vinculación por funciones de dirección y control efectivo.
4. Vinculación socio-sociedad y relaciones de parentesco familiar.
5. Operaciones vinculadas en el ámbito de los Establecimientos Permanentes.
6. El deber de documentación: Local File y Master File (Directrices OCDE).
7. El informe país por país (Country-by-Country Reporting) para grandes grupos.
8. Sanciones específicas por incumplimiento de las obligaciones documentales.
Análisis de Comparabilidad: el corazón de la valoración:
1. Identificación de la operación comercial y financiera vinculada.
2. Análisis de las características de los bienes o servicios transferidos.
3. Análisis funcional: funciones desempeñadas, activos utilizados y riesgos asumidos.
4. Términos contractuales y circunstancias económicas del mercado.
5. Estrategias de negocio: penetración de mercado o economías de escala.
6. Selección de la parte analizada (Tested Party) en la operación.
7. Búsqueda de comparables: bases de datos (AMADEUS, DIANA) y criterios de rechazo.
8. Ajustes de comparabilidad: capital circulante, riesgo y volumen.
9. Determinación del rango de plena competencia (Rango intercuartílico).

Métodos tradicionales basados en la operación:
1. Método del Precio Libre Comparable (CUP): comparables internos y externos.
2. Dificultades de aplicación del CUP en bienes complejos o intangibles.
3. Método del Coste Incrementado (Cost Plus): margen bruto sobre costes directos e indirectos.
4. Aplicación preferente en actividades de fabricación por contrato o servicios.
5. Método del Precio de Resventa (Resale Price): margen bruto del distribuidor.
6. Cálculo del margen de reventa para funciones de distribución logística.
7. Jerarquía de métodos en la normativa española frente a la OCDE.
8. Selección del método más apropiado según el análisis funcional previo.
Métodos basados en el resultado de la operación (Transaccionales):
1. Método del Margen Neto de la Operación (TNMM): margen neto sobre ventas o costes.
2. Selección del indicador de beneficio (PLI): Berry Ratio, margen sobre costes totales.
3. Método del Reparto de Beneficios (Profit Split): operaciones altamente integradas.
4. Reparto basado en análisis de contribución frente a análisis residual.
5. Valoración de intangibles difíciles de valorar (Hard-to-value intangibles).
6. Acuerdos de Reparto de Costes (ARC) para el desarrollo de activos comunes.
7. Servicios intragrupo de bajo valor añadido: el margen simplificado del 5%.
8. Tratamiento fiscal de los cargos por servicios de gestión (Management fees).
9. Préstamos intragrupo y determinación del tipo de interés de mercado.

El procedimiento de comprobación de operaciones vinculadas:
1. Facultades de la Inspección para la regularización de precios de transferencia.
2. El ajuste primario en la base imponible del obligado tributario.
3. El ajuste correlativo en la otra entidad vinculada (Evitación de doble imposición).
4. El ajuste secundario: calificación de la diferencia como dividendos o aportación.
5. Carga de la prueba y presunción de valor de mercado en la LIS.
6. Procedimientos amistosos (MAP) en convenios para resolver ajustes bilaterales.
7. Arbitraje obligatorio en la Unión Europea (Directiva de Resolución de Disputas).
8. Intercambio de información sobre "rulings" y acuerdos de valoración.
Acuerdos Previos de Valoración (APA):
1. Naturaleza y objetivos de los APA: búsqueda de seguridad jurídica previa.
2. Tipología de acuerdos: unilaterales, bilaterales y multilaterales.
3. Procedimiento de solicitud, negociación y propuesta de valoración.
4. Vigencia temporal de los APA y posibilidad de efectos retroactivos (Roll-back).
5. Causas de modificación o resolución del acuerdo previo por cambio de circunstancias.
6. Seguimiento anual mediante el informe de cumplimiento del APA.
7. Ventajas competitivas y costes asociados a la tramitación de un APA.
8. Confidencialidad de los datos aportados en el proceso de negociación.
9. Interacción entre los APA y las auditorías fiscales en curso.

La erosión de bases imponibles y el traslado de beneficios:
1. Origen y objetivos del Plan de Acción BEPS de la OCDE.
2. Acción 1: Desafíos fiscales de la economía digital y presencia virtual.
3. Acción 2: Neutralización de los efectos de los instrumentos híbridos.
4. Acción 4: Limitación de la erosión de bases por intereses y pagos financieros.
5. Acción 5: Combate a las prácticas fiscales nocivas y regímenes de "Patent Box".
6. Acción 6: Prevención del abuso de tratados y el uso de "Conduit Companies".
7. Acción 7: Impedir la elusión de Establecimiento Permanente mediante comisionistas.
8. Acción 13: Requisitos de documentación y transparencia (CBCR).
El Instrumento Multilateral (MLI) y Directivas Europeas:
1. Función del MLI en la modificación simultánea de miles de tratados.
2. Implementación del estándar mínimo de BEPS a través del MLI.
3. Reservas y opciones en la firma del Instrumento Multilateral por España.
4. Directiva ATAD I y II: armonización de normas anti-elusión en la UE.
5. Directiva DAC 6: obligación de informar sobre mecanismos transfronterizos de planificación.
6. Identificación de "hallmarks" o señas de identidad de planificación fiscal agresiva.
7. Responsabilidad de los intermediarios fiscales (asesores, bancos) en DAC 6.
8. Transparencia fiscal y el registro de titularidades reales en la Unión Europea.
9. Propuestas de armonización de la base imponible del Impuesto sobre Sociedades (BEFIT).

Sujeción y rentas obtenidas en territorio español:
1. Ámbito de aplicación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de No Residentes.
2. Rentas obtenidas mediante Establecimiento Permanente: esquema de liquidación.
3. Rentas obtenidas sin Establecimiento Permanente: tributación por cada operación.
4. Base imponible y tipos de gravamen para residentes en la UE/EEE vs. terceros países.
5. Retenciones e ingresos a cuenta sobre dividendos, intereses y cánones.
6. Tributación de las ganancias patrimoniales por la venta de inmuebles en España.
7. Retención del 3% en la adquisición de inmuebles a no residentes.
8. Gravamen Especial sobre Bienes Inmuebles de Entidades No Residentes.
Exenciones y Gestión del Impuesto:
1. Exención de intereses y ganancias de bienes muebles para residentes UE.
2. La Directiva Matriz-Filial en el ámbito del IRNR: requisitos de participación.
3. Tratamiento de los cánones entre sociedades asociadas (Directiva Cánones).
4. Modelos de declaración: Modelo 210, 211 y 216/213.
5. Nombramiento de representantes fiscales para no residentes: obligatoriedad.
6. Responsabilidad solidaria de pagadores y depositarios en el IRNR.
7. Certificados de residencia fiscal: validez y requisitos de legalización.
8. Devolución de retenciones por exceso sobre el límite del convenio aplicable.
9. El sistema de información sobre cuentas financieras de no residentes (DAC 2).

Pilar 1: Reasignación de beneficios y nexo digital:
1. Ámbito de aplicación: empresas con facturación global superior a 20.000M€.
2. Determinación del Nexo: ingresos significativos en jurisdicciones de mercado.
3. Cálculo del Importe A: parte de los beneficios residuales asignados al mercado.
4. Eliminación progresiva de los Impuestos sobre Servicios Digitales nacionales.
5. Interacción con las reglas tradicionales de precios de transferencia.
6. Sectores excluidos: servicios financieros regulados e industrias extractivas.
7. Resolución de disputas y seguridad jurídica en el marco del Pilar 1.
8. Implementación mediante un Convenio Multilateral específico.
Pilar 2: El Impuesto Mínimo Global (GloBE):
1. Objetivo de frenar la "carrera a la baja" en tipos impositivos de sociedades.
2. Tipo impositivo mínimo global fijado en el 15%.
3. Grupos multinacionales afectados (facturación superior a 750M€).
4. Regla de Inclusión de Rentas (IIR) y Regla de Pagos Infracontribuidos (UTPR).
5. El Impuesto Complementario Nacional (Qualified Domestic Minimum Top-up Tax).
6. Cálculo de la Tasa Impositiva Efectiva (ETR) por cada jurisdicción.
7. Exclusión basada en la sustancia (Carve-out) por nóminas y activos tangibles.
8. Puerto seguro (Safe Harbour) para jurisdicciones con baja materialidad.
9. Impacto en los incentivos fiscales tradicionales y regímenes de exención.

Jurisdicciones no cooperadoras y fiscalidad de activos digitales:
1. Concepto de paraíso fiscal según la normativa española y la lista de la UE.
2. Medidas restrictivas: no deducibilidad de gastos y presunción de rentas.
3. Impulso de la transparencia y el intercambio automático de información.
4. Tributación de las criptomonedas en el comercio transfronterizo.
5. Criterios de fuente para servicios prestados mediante plataformas digitales.
6. Nómadas digitales: residencia fiscal y aplicación de convenios.
7. Fiscalidad de los NFT y activos intangibles digitales en el mercado global.
8. Desafíos del metaverso y la economía virtual para el sistema tributario.
Investigación de Fraude Internacional y Cooperación:
1. La Oficina Nacional de Investigación del Fraude (ONIF) y su papel internacional.
2. Peticiones de información a medida frente a intercambios automáticos.
3. Asistencia mutua en la recaudación de deudas tributarias transfronterizas.
4. Visitas de inspección conjuntas (Joint Audits) entre diferentes Estados.
5. Uso de Big Data para detectar deslocalizaciones ficticias de patrimonios.
6. Control de la transparencia de las SICAV y otros vehículos de inversión.
7. Fiscalidad de los beneficios obtenidos en la explotación de derechos de imagen.
8. El futuro de la fiscalidad internacional: hacia una base imponible común europea.
9. Conclusiones: la convergencia global contra la planificación fiscal agresiva.

Titulación Certificada

Acreditado por la Universidad Tecnológica Atlántico Mediterráneo

La Universidad Tecnológica Atlántico Mediterráneo (UTAMED) es una institución universitaria privada orientada a la innovación educativa y especializada en formación superior online de última generación. Como “La Universidad Online del Siglo XXI”, UTAMED impulsa un modelo académico flexible, digital y conectado con las necesidades reales del mercado laboral, promoviendo la docencia, la investigación aplicada, la formación continua y la transferencia de conocimiento tecnológico.

UTAMED y Universal Formación trabajan de manera conjunta para ampliar y fortalecer la oferta educativa online, poniendo a disposición del alumnado programas formativos de alta calidad académica y con un enfoque competencial y profesionalizador. Esta colaboración representa una oportunidad para los estudiantes que buscan una formación universitaria moderna, accesible y adaptada a los retos del entorno digital global.

Título expedido

Una vez finalice su programa formativo, le será expedido el Diploma acreditativo por la Universidad Tecnológica Atlántico Mediterráneo (UTAMED). A continuación se muestra un modelo orientativo: